Rubro Jefatura de la División de Contabilidad

NATURALEZA DE LA CUENTA

Tiene una naturaleza deudora

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Hacer el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Los arqueos serán supervisados por la Jefatura de la División de Contabilidad, quién deberá suscribirlos.

Los arqueos serán efectuados por la persona asignada de la Jefatura de la División de Contabilidad y deberán ser practicados obligatoriamente en presencia de la persona responsable de los fondos o documentos materia del arqueo. Opcionalmente, podrá participar un representante del Órgano de Control Institucional.

La División Contabilidad, tendrá la responsabilidad de practicar el arqueo mensual ordinario y arqueo extraordinario de carácter sorpresivo y selectivo a las cajas chicas de la empresa, debiendo levantar un acta en la cual se consignará su conformidad o disconformidad y que será suscrita por el encargado de caja chica y por quien realice el arqueo.

Las irregularidades que se aprecien en los arqueos serán comunicadas por escrito a la Gerencia de Administración y Finanzas, con el propósito de que se adopten las medidas correctivas necesarias.

Salvaguardar los activos con los que cuenta la empresa y que se utilicen únicamente para propósitos de la misma.

TÉCNICAS QUE SE APLICAN

1 El trabajador responsable del arqueo, inicia el procedimiento con la elaboración del Acta respectiva.

2 Solicita la última documentación girada para practicar el corte documentario, visando cada uno de los documentos que lo conforman.

3 El sujeto de arqueo, procede, en presencia del trabajador responsable del arqueo, a la presentación de la documentación y los últimos movimientos en el sistema mecanizado o manual según corresponda.

4 El trabajador responsable del arqueo, procede al conteo y confirmación del saldo, visando cada uno de los cierres, efectuando la conciliación o verificación del saldo.

5 Efectúa el cierre del Acta respectiva, anotando en ella, de ser el caso, cualquier diferencia que haya sido detectada y cualquier otra observación que afecte a la normatividad.

6 Emite el Acta (Original y 2 copias) procediendo a firmarla, conjuntamente con el sujeto de arqueo, en señal de conformidad y la distribuye de la siguiente manera: Original: División Contabilidad Copia 1 : Sujeto del Arqueo Copia 2 : Órgano de Control Institucional

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