Submodulo M4S1, apoya en la evaluación de los recursos financieros.

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Análisis de ejemplificación de capital económico, financiero y contable, activo, pasivo, capital neto, capital contable positivo, capital contable negativo, capital propio, capital social, capital contribuido, capital ganado, las principales cuentas del activo como lo son: caja, fondo fijo de caja chica, bancos, inversiones temporales, mercancías, clientes, documentos por cobrar, deudores diversos, anticipo a proveedores, terrenos, edificios, mobiliario y equipo, equipo de cómputo electrónico, equipo de reparto, depósitos en garantía, inversiones permanentes, gastos que se realizan de investigación y desarrollo, de administración, mercadotecnia, organización e instalación, papelería y útiles, propaganda y publicidad, primas de seguros, rentas pagadas por anticipado e intereses pagados por anticipado, después las principales cuentas del pasivo como lo son: proveedores, documentos por pagar, acreedores diversos, anticipo a clientes, gastos pendientes de pago, impuestos pendientes de pago, hipotecas por pagar, rentas cobradas por anticipado e intereses cobrados por anticipado. Entrando también a la clasificación del activo y pasivo hablamos sobre el grado de disponibilidad, mayor y menor, y el activo circulante, fijo y diferido. En el activo circulante se habló del ciclo financiero a corto plazo, caja y bancos, fondo fijo de caja chica, inversiones temporales, mercancías o almacén, clientes, documentos por cobrar, deudores diversos, anticipo a proveedores, en activo fijo los bienes tangibles, en activo diferido los pagos anticipados, activos intangibles y amortización. En la clasificación del pasivo está el grado se exigibilidad mayor y menor, donde se encuentra el pasivo circulante, fijo y diferido. Donde en el pasivo circulante se encuentran proveedores, acreedores diversos, etc. En el pasivo fijo se encuentran las hipotecas por pagar, documentos por pagar y las cuentas por pagar. En el pasivo diferido se encuentran las rentas cobradas por anticipado y los intereses cobrados por anticipado.

FACILITADOR: L.R.C. y M.C.E.F Maricela Borbón Miranda.

CARRERA: ‘‘Técnico en Administración para el Emprendimiento Agropecuario’’.

Módulo 4: ‘‘Apoya en la evaluación del plan de negocios’’.

Submodulo M4S1: ‘‘Apoya en la Proyección de la Información Financiera del Plan de Negocios’’.

Grado y Grupo: V B

Equipo #6: Cat’s y Asociados.

Integrantes:

Ramón Ángel López de  los Reyes

Verónica Alejandra Haro Nora

María Inés Huguez Valenzuela

Luisana Valeria Lizárraga Montoya

Luis Antonio Huguez

Gabriela Jaqueline Hernández de los Reyes

Fecha: 20/09/2016

INTRODUCCION:

La administración nace con la humanidad por lo cual su carácter universal, se encuentra presente en todas partes, y en todos los ámbitos, esta imparte efectividad a los esfuerzos humanos, y en general es esencial para cualquier organismo social. A pesar de que el proceso administrativo este compuesto por diferentes etapas, este es único y constante, lo que varía es su grado de aplicación en los diferentes procesos en los cuales se desee aplicar. Siempre se debe mantener la interacción de sus elementos: planeación, organización, integración, dirección y control. Por eso es fundamental conocer los temas y los que tenga que ver con los conceptos de capital, activo y pasivo. La administración brinda el éxito a cualquier organismo social ya que estos dependen directa o indirectamente de esta, porque necesitan administrar debidamente los recursos humanos y materiales que poseen. En este trabajo justificaremos cada concepto usando como ejemplo a la empresa ‘‘Central Camionera’’ de nuestra comunidad ‘‘Ures, Sonora’’.

El terreno de la Central camionera de Ures tiene un valor de $350,00.00 y el edificio es de $250,000.00, por lo tanto su capital es de $600,000.00 (que es la suma del terreno más el edificio).

*Capital Económico: Es el material que se ocupa para elaborar sus comidas corridas como los tamales, la machaca, etc. Y los estantes y refrigeradores donde se guardan los productos que pide a los proveedores.

*Capital Financiero: La central tiene un solo accionista que invierte en la empresa.

*Capital Contable: El valor total de la entidad en efectivo, contando el mobiliario, terrenos, etc. Es un total de $2, 500,000.00 y los documentos por pagar es de $800,000.00, su capital contable es de $1, 700,000.00.

*Activo: Los bienes y derechos de la empresa, como el terreno, mobiliario, mercancía, gastos, etc. Con un total de $2, 500,000.00

*Pasivo: Las deudas y obligaciones que tiene la empresa, como los proveedores (como sabritas, Gamesa, coca cola, emperador, etc.), Documentos por pagar, anticipo a clientes, etc. Con un total de $1, 000,000.00.

*Capital Neto: Es la diferencia del activo y pasivo de la empresa, en este caso son de activo $2, 500,000.00 y de pasivo $1, 000,000.00, siendo de diferencia $1, 500,000.00. (La empresa es Lucrativa).

*Capital Contable Positivo: Es cuando el activo es mayor que el pasivo. Por ejemplo que la empresa tenga $300,000.00 de activo y $200,000.00 de pasivo, el capital de la central sería de $100,000.00.

*Capital Contable Negativo: Cuando el valor del activo es menor que ell del pasivo. Por ejemplo que la central tenga de activo $200,000.00 y de pasivo $320,000.00.

*Capital de Trabajo: Diferencia del activo y pasivo circulantes. Por ejemplo de activo $1, 500,000.00, y pasivo $200,000.00, el capital de trabajo seria $1, 300,000.00.

*Capital Propio: La inversión que hace el propio dueño de la empresa, que serie Víctor Martínez Olivaría.

*Capital Social: La empresa no cuenta con ningún socio, tiene un solo dueño.

*Capital Contribuido: Hay un solo dueño que hace las aportaciones.

*Capital Ganado: Son las utilidades y perdida ganadas por los propietarios de la entidad, en este caso solo de Víctor Martínez. Vuelvo a aclarar que la empresa es de capital contable, porque es lucrativa.

PRINCIPALES CUENTAS DEL ACTIVO

1.-CAJA: Es la cuenta del activo en la empresa ‘‘Central camionera’’, es todo el dinero en efectivo de la empresa. En esta empresa no se utilizan los cheques ni las tarjetas de crédito, todo es manejado por dinero en efectivo ya sea para pagar la mercancía a los proveedores y que los clientes le paguen en efectivo al comprar el producto. Esta disminuye cuando pagan a los proveedores y aumentan cuando le llegan bastantes pasajeros y personas de la comunidad.

2.-FONDO DE CAJA CHICA: Son representados con el dinero en efectivo con el que liquida una cuenta menor que debe a uno de sus proveedores. Estos fondos promedios son estimados en los pagos menores que tiene que cubrir la empresa en un determinado periodo ya sea en una semana, una quincena, un mes, etc. Esto aumenta cuando el fondo por no ser suficiente se incrementa  y disminuye cuando el fondo por ser excesivo, se reduce. Esta cuenta pertenece al activo porque representa el dinero en efectivo que tiene la central camionera.

3.-BANCOS: Son los depósitos que le realizan a la central por medio de cuentas bancarias, esto es realizado por alguna persona u otra empresa que le deba a la central. Aumenta cuando le depositan varias cuentas o en gran cantidad de dinero de la misma empresa. Disminuye cuando expide cheques en contra del banco, o sea que la empresa paga al banco por medio de cheque o a una empresa que le deba dinero.

4.- La empresa ‘‘Central Camionera’’ como muchas otras más, deben establecer que las deducciones deberán estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas al nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el banco de México, cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto establece la LISR en el Artículo 27, fracc 111.

5.-INVERSIONES TEMPORALES: Son todos aquellos que son representados por una inmediata realización. La empresa las adquiere en bolsa (ahorro) para que la empresa le genere una buena ganancia a corto plazo, se evita que su efectivo disponible no produzca un beneficio. Aumenta cuando la empresa adquiere bonos, obligaciones, etc. Disminuye cuando estas son vendidas.

6.- MERCANCIAS: La empresa ‘‘Central Camionera’’ tiene como objeto la compra y venta de productos como: tamales, burritos de machaca, tortas, jamoncillos, obleas, sodas, sabritas, etc. Gana cuando vende esos productos. Sus ventas disminuyen cuando no logran vender los productos, caducan o no hay fiestas que atraen a los clientes y a la comunidad.

7.-CLIENTES: Son las entidades que deben a la central por haberles vendido mercancías en efectivo como sodas, sabritas, tamales, obleas. Esta gana por haber vendido su producto. El crédito disminuye cuando devuelven mercancía o se les hace descuento sobre el producto y este genera una perdida y la empresa tiene el derecho a cobrar.

8.-Documentos por Cobrar: Son las entidades que deben a la central, por ejemplo si los trabajadores piden préstamos por medio de pagarés, letras de cambio, etc., la central les debe de cobrar por derecho a los trabajadores el dinero que se les ha prestado. Aumenta cuando la central recibe un pagare o letra de cambio. Disminuye cuando la central cobra endosos o letras de cambio y las inversiones se vienen abajo.

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