Taller Contable Administracion Y Recuperacion De Cartera

ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE LA

CARTERA DE CREDITOS

CURSO VIRTUAL SENA

“TALLER CONTABLE”.

(ACTIVIDAD SEMANA 5)

PRESENTADO POR:

Adriana Alejandra Jaime Trillos

ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE LA CARTERA DE CREDITOS

CURSO VIRTUAL SENA 2013

ACTIVIDAD SEMANA 5

Taller Contable: Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las operaciones que se presentan, usted deberá hacer las liquidaciones de intereses, tablas de amortización y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de los temas de la semana.

1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.

SOLUCIÓN

P= $ 10.000.000

N= 18 MESES

IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO

INTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333

1 – 1

10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1 - ---------)

A1= 18 18

A1= 555.556 + 208.333 = 763.889

CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889

Período Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

10.000.000 -0- -0- 10.000.000

1. 9.444.444 208.333 555.556 763.889

2. 8.888.888 196.759 555.556 752.315

3. 8.333.332 185.185 555.556 740.741

4. 7.777.776 173.611 555.556 729.167

5. 7.222.220 162.037 555.556 717.593

6. 6.666.664 150.463 555.556 706.019

7. 6.111.108 138.889 555.556 694.445

8. 5.555.552 127.315 555.556 682.871

9. 4.999.996 115.741 555.556 671.297

10. 4.444.440 104.167 555.556 659.723

11. 3.888.884 92.592 555.556 648.148

12. 3.333.328 81.018 555.556 636.574

13. 2.777.772 69.444 555.556 625.000

14. 2.222.216 57.870 555.556 613.426

15. 1.666.660 46.296 555.556 601.852

16. 1.111.104 34.722 555.556 590.278

17. 555.548 23.148 555.556 578.704

18. 0 11.573 555.548 567.121

CONTABILIZACION.

CONTABILIZACIÓN EN LA FECHA DE APROBACIÓN

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000.

6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

612005 Crédito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515–depósitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556

144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.889

40205 interés recibido de cartera por descubrimiento en cuentas de ahorros 138.889

2. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos

Del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa

22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual,

Amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalúo de

$200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

CONTABILIZACION

Entrega de desembolso al cliente

145930 prestamos con recursos otras entidades 120.000.000

210515 cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

CONTABILIZACIÓN DE LA OPERACIÓN DEL REDESCUENTO

1110 depósitos bancos de la republica

111005 cuentas corrientes bancarias 90.000.000

2405 banco de la republica 90.000.000

CANCELACION DEL REGISTRO EN LA FECHA DE APROBACION

622005 obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000

612005 cred. Aprob. no desem.estilados M.L: 120.000.000

Contabilización de la garantía hipotecaria

8405 Deudoras por el contra 200.000.000

8213 Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea

82135 Créditos comerciales 200.000.000

3. Se emite una aceptación bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 días,

comisión del 0.75% por mes, garantía hipotecaria la cual se había constituido hace dos

años. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El día del vencimiento de la

aceptación bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene un

saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.

Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000

2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

No se contabiliza la garantía hipotecaria considerando que ya estaba constituida y aun no se ha levantado dicha hipoteca.

Contabilización en la fecha de pago de la aceptación con la comisión

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000

210515 Cuentas corrientes privadas activas 51.740.000

2715 Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000

271510comisiones

2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA) 240.000

Contabilización de la comisión

210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.566.000

2716 Ingresos recibidos por anticipado 1.350.000

271510 comisiones

2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA) 216.000

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