Unidad de Análisis Financiero y Económico

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Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Administrativas

Licenciatura en Contabilidad y Auditoría

Asignatura:

Lavado de Activos  

Tarea Grupal

UAFE-Contadores

Integrantes:

Alvarado Manyoma Evelyn

Hurtado Mosquera Carlos Xavier

Pérez Cárdenas Karla Noemi

Wilmont Zambrano Pamela

Curso:

CAU-S-NO 8-12

Docente:

Econ. Cpa. Ana Isabel Espinoza Cume

Ciclo I:

                                                2023 – 2024

Índice

Sujetos obligados a reportar a Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE)        3

¿Es pertinente que el Contador sea señalado como sujeto obligado de entrega de información a la UAFE?        4

Ejemplo:        4

Operación y transacción inusual e injustificada:        4

Sujetos obligados a reportar a Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE)

La Dirección General de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) mediante Resolución Nro. UAFE-DG-2022-0250 publicada en el Registro Oficial No. 87 del 20 de junio del 2022, reformó la Resolución No. UAFE-DG-2022-0130 emitida el 8 de abril de 2022.

A continuación, un breve resumen de la resolución emitida:

Se determina que los sujetos obligados a reportar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico, son:

1. Los contadores en libre ejercicio profesional, por tanto, incluye solo a quienes no mantengan relación de dependencia con respecto de la persona jurídica.
2.  Las personas jurídicas que incluyan servicios de naturaleza contable en sus actividades económicas.

La obligación para reportar nace cuando por orden, por mandato o representación de un cliente o un tercero estas personas; además realicen actividades como:

• Compra y venta de bienes inmobiliarios
• Administración de dinero, valores y activos del cliente.
• Administración de cuentas bancarias
• Creación, operación o administración de empresas/ personas jurídicas.
• Compraventa de entidades comerciales

¿Es pertinente que el Contador sea señalado como sujeto obligado de entrega de información a la UAFE?

Si es pertinente que el Contador sea sujeto obligado a entregar información a la UAFE, por motivo que como contadores tienen conocimiento de donde proviene el dinero, en el caso de que no sepan están en la obligación de consultar el origen del mismo, haciéndose las siguientes preguntas:

• ¿De dónde viene el dinero?
• ¿Para qué se utilizó el dinero?
• ¿Existe algún soporte que sustente que el dinero se utilizó para eso?

En otras palabras, los contadores se vuelven investigadores de cada transacción que tenga la empresa, incluso revisar el movimiento de cada accionista o dueño que son sujetos obligados. Cada caso sospechoso se lo reconoce como alerta porque en el caso que exista una presunción de lavado el contador estará involucrado por eso es importante que se realice un trabajo en conjunto con el oficial de cumplimiento.

Ejemplo:

Operación y transacción inusual e injustificada:

El caso de una persona que en su cuenta de ahorro no ha manejado mucho dinero y sus saldos han sido bajos o nulos mensualmente, pero de un día para otro empieza a mover mucho dinero, hacer depósitos en efectivo, a pesar de que no tiene trabajo o si lo tiene su sueldo o salario no es lo suficiente como para justificar todo ese movimiento en sus cuentas bancarias.

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