Asociaciones- Obtener certeza de la realidad de los valores registrados

Objetivo Especifico:

Obtener certeza de la realidad de los valores registrados

Obejtivos Generales:

Determinar si los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos ejercicios.

Establecer la validez de los desembolsos originalmente cargados

Determinar la correcta amortizacion de los pagos anticipados y si estos se aplican a resultados en el periodo durante el cual se consumen los bienes o se obtienen los beneficios del pago anticipado.

Procedimientos:

Obtener un listado de las cuentas pagadas por anticipados y conciliarlos con el Mayor.

Revizar las politicas y calculos de amortizacion

Examinar los asientos del registro de seguros, comprobarlos contra las facturas y comprobar la exactitud de las distribuciones.

Verificar los documuentos originales que amparen los pagos y comprobar su autorizacion.

Verificar que los aumentos durante el periodo auditado son cargos correctos a estas cuentas y presentan su costo verdadero.

Controles Internos.

Diseñar e implantar formularios para la autorizacion de estos pagos y que estos especifiquen la persona responsable y su firma.

Asignar personal para la autorizacion de los pagos anticipados.

Verificar periodicamente la vigencia de los beneficios adquiridos.

Realizar oportunamente registros de los activos intangibles aunque no se cuente con ellos fisicamente.

Determinar la debida autorizacion de los desembolsos.

Cuestionario:

Quien autoriza los desembolsos? Con esta informacion obtenemos el nombre de la persona que autoriza los desembolsos y asi podemos conocer los criterios que toma en cuenta dicha persona para autorizar los mismos.

Se practica una revision periodica de la vigencia de los beneficios obtenidos?

Se lleva un correcto control sobre la politicas de amortizacion? Con esta infomacion determinamos si la empresa amortiza correctamente los anticipios y si son aplicados correctamente.

Existen registros que permitan identificar el origen de los pagos y las bases de su aplicacion a resultados? El obejtivo de esta pregunta es obtener informacion de la integridad de estos pagos y si estos son debidamente registrados

Se mantiene un solido control interno en esta area? Para obtener una seguridad razonable de la fortaleza del control interno.

Cuestionario del control interno:

Existe una adecuada segregacion de funciones en cuanto a autorizacion, custodio y registro?

Se realiza un revisión periódica de la vigencia de los servicios por recibir, o anticipos por consumir y en su consecuencia su aplicación y beneficio a periodos futuros?

¿Existe una adecuada custodia física de los bienes cargados a pagos anticipados?

Han sido aprobadas por parte de la administración erogaciones por pagos anticipados?

Se mantienen documentos soportes para cada una de los pagos realizadas por la empresa?

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