Procedimiento para elaborar una Hoja de Trabajo de Doce (12) Columnas

Procedimiento para elaborar una Hoja de Trabajo de Doce (12) Columnas

Partiendo de un balance de comprobación preliminar, comenzaremos a preparar la hoja de DOCE columnas

PASO 1.- BALANCE DE COMPROBACION

En las dos primeras columnas se deben anotar los saldos deudores y acreedores que vienen del mayor a la fecha de cierre, con el fin de cuadrar dicho balance y efectuar el correspondiente análisis de las cuentas para determinar los ajustes a realizar, como ejemplo desarrollaremos el siguiente ejercicio en forma detallada:

La Esmeralda, C. A.

Hoja de Trabajo

Del 01/01/2010 al 31/12/2010

Balance Comprobación De

Preliminar

Ajustes

Balance

Ajustado

Debe Haber Debe Haber

Caja 18.000

Caja Chica 5.000

Bancos 1.130.000

Cuentas por Cobrar 690.000

Prov.p/ctas.dudosas 38.500

Efectos por cobrar 520.000

Efect P/Cob. Desc 120.000

Inventario de Mercancía

340.000

Exist. Mat. De embalaje

108.000

Mobiliario y Equipo 880.000

Dep.Acum. Mob. Y Equipos

176.000

Equips de Repartos 400.000

Dep.Acum. Eq. de Repartos

80.000

Cuentas por pagar 310.000

Efectos por pagar 415.000

Capital Social 2.203.500

Ventas 2.340.000

Dev. en ventas 24.100

Ingresos por intereses

6.500

Compras 610.000

Fletes en Compras 48.900

Devol. en Compras 10.100

Gastos de Sueldos 245.000

Gastos Eq.de Rep. 182.500

Gastos de Viajes 190.100

Gastos de Alquileres

220.000

Gastos de Seguros 48.000

Gastos Gen. Varios 35.200

Gtos. por Intereses 4.800

Total 5.669.600 5.669.600

PASO 2.- AJUSTES

En las dos columnas siguientes que están destinadas a los ajustes, se van anotando aquellos que se requieran `para llevar las cuentas de contenidos mixtos a su valor correcto. Como ejemplo desarrollemos los siguientes ajustes:

1) Depreciación del Mobiliario y Equipos: 10%. Se calcula el 10% del monto de la cuenta de Mobiliario y Equipos que esta en el balance preliminar y es Bs. 880.000, el cual resulta Bs. 88.000.

2) Depreciación de los Equipos de Reparto: 20%. Se calcula el 20% del monto de la cuenta de Equipos Repartos que esta en el balance preliminar y es Bs. 400.000, el cual resulta Bs. 80.000.

3) La Provisión para Cuentas Dudosas debe alcanzar el 10% de las Cuentas a Cobrar. Se calcula el 10% del monto de las Cuentas por cobrar que esta en el balance preliminar y es Bs. 690.000, el cual resulta Bs. 69.000, este monto se compara con lo que parece en el balance correspondiente a la provisión, que es 38.500, se saca la diferencia y se registra.

4) La existencia final de material de embalaje, según inventario físico, fue de Bs. 94.500., este monto es el que debe quedar al cierre del ejercicio, por lo tanto se saca la diferencia y se registra (108.000-94.500=13.500), como el inventario resultó menor, entonces se rebaja del inventario.

5) De los ingresos por intereses registrados, Bs. 1.200 eran cobrados por anticipados.

6) Quedo pendiente por cancelar sueldos de administración del mes de Diciembre Bs. 25.000.

7) Quedo pendiente alquileres del mes de Diciembre por Bs. 20.000.

8) Nos adeudan intereses sobre algunas cuentas a cobrar por Bs. 11.800, los cuales no estaban registrados.

9) El seguro fue pagado por 1 año, el 1º de octubre y fue registrado en la cuenta de gastos. En el Balance aparece Bs. 48.000, si lo dividimos entre 12 meses, resulta

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