COSTOS Y PRESUPUESTOS

TALLER APLICATIVO COSTOS Y PRESUPUESTOS

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $91.000 mensuales

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $94.000 fijos mensuales más $15 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Serv. públicos Mantenimiento Nivel de operación

(unidades)

Junio $ 416.000 $ 320.000 18.300

Julio 412.500 310.000 18.000

Agosto 414.500 315.000 18.150

Septiembre 415.000 340.000 19.000

Octubre 426.000 345.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos.

3. Industrias el Roble tiene la siguiente información estándar para su producto por unidad:

ELEMENTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO VALOR TOTAL

Materiales 5 libras $ 4.000 $ 20.000

Mano de Obra 2.5 horas $ 6.200 $ 15.500

CIF 2.5 horas $ 1.800 $ 4.500

La capacidad práctica mensual es de 9.000 horas de mano de obra, cantidad que empleó para el cálculo de la tasa estándar.

La tasa variable de CIF es de $ 1.250 por hora estándar de mano de obra.

Al finalizar el periodo, hallamos la siguiente información:

CIF-R.$ 16.800.000

Materiales usados…. 17.680 libras a $ 3.980 c/u

Mano de obra directa… 9.650 horas con un costo total de $ 59.950.000

Unidades producidas… 3.650

Se requiere:

Hacer cálculos de variaciones para los tres elementos del costo, decir si son F o D.

4. La Compañía Eléctricos el Sol presenta los siguientes datos históricos sobre cómo ha sido el comportamiento de ventas de su producto estrella:

AÑO VENTAS UNIDADES

2005 130.00

2006 128.500

2007 127.000

2008 126.300

2009 118.000

2010 119.200

Se requiere:

Utilizando el método matemático de mínimos cuadrados determine el presupuesto de ventas para el año 2011.

DESARROLLO

PRODUCCIÓN 2.500 UNIDADES Consumo Por Unidad Costos De Servicios Públicos Costos De Mantenimiento

Costo De servicios Públicos 35.000 14 28.700 110.700

Costos De Mantenimiento 13.500 5.4 139.000 234.300

139.000+14x(unidad)234.300 + 5.4 x( unidad

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

Arrendamientos $ 348.000

Seguros contraincendios 91.000

Seguros de protección de producción 94.000 15 X unidad

Servicios públicos $139.000 14 X unidad

Mantenimiento $234.300 5.4 X unidad

Depreciación de equipo $340.000 250 X unidad

Materiales y accesorios $1.246.300

Aplicamos las siguientes formulas:

1. Formula presupuestal para servicios públicos y mantenimiento: CIF

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