Control Interno.Componentes

Control Interno

Componentes

• Ambiente de Control
• Evaluación de Riesgo
• Actividades de Control
• Información y Comunicación
• Supervisión

Principios de Control Interno

• Básicos: Aplicables a cada elemento que lo conforma 

• Plan organizacional
• Procedimientos y Métodos
• Sistemas de Información
• Personal
• Unidad de Auditoria Interna

• Específicos: Aplicables a diversas funciones. Resguarda la integridad de la información y el patrimonio. Segregación de funciones y control por “Oposición de Intereses”

• Responsabilidad Delimitada
• Separar las Funciones Incompletas
•  Dividir el Procedimiento de cada Transacción
• Recluta Personal Seccionado
• Rotar el Personal
• Exigir Finanzas
• Aplicar Pruebas Continuas de Exactitud
• Instrucciones por Escritos
• Utilizar Cuentas de Control
• Usar Equipos de Pruebas Automáticas
• Contabilidad por Partida Automática
• Formulario Pre-Numerados
• Evitar el Uso de Dinero en Efectivo
• Mínima de Cuentas Bancarias
• Depósitos Inmediatos
• SEGURIDAD RAZONABLE V/S COSTO BENEFICIO

Matriz de Riesgo

• Matriz de Riesgo: Da apoyo al proceso de evaluación

• Análisis de Preparación:

1. Identificar los Objetivos
2. Identificación de los Controles Existentes
3. Controles Asociados con los Objetivos
4. Identificación y Evaluación de las Deficiencias de Control, Deficiencias Importantes y Debilidades de Importancia

• Ver respuestas Negativas y positivas, Ver si son Debilidades
• Respuestas Positivas/Total Respuestas:

• %= X % de Efectividad
• X*10 = X Puntos

NIA 200

• NIA 200: Objetivos Generales del Auditor Independiente
• Objetivo: Obtener Seguridad e Informar sobre EEFF
• Requisitos: 

• Eticos
• Escepticismo Profesional
  Auditoria en Base a la NAGAs
• Evidencia de Auditoria
• Juicio Profesional

NIA 315

• NIA 315: Entendimiento de la Entidad y de su Entorno y Evaluar los Riesgos de Representaciones Incorrectas Significativas  
• Objetivos: Identificar y Valorar los Riesgos de Incorrección Material
• Conocimientos: 

• Tipos Transacción
• Procedimientos
• Registros Contables
• Información de los Hechos
• Procesos Información Financiera
• Controles sobre Asientos Contables

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