Metodologia De Una Auditoria

METODOLOGÍA DE AUDITORIA.

Existen 2 formas de llevar a cabo una revisión, una de ellas y es de la que se hablará en este tema es una revisión

programada, y la otra es una revisión especial, para la revisión programada de manera general deben seguirse los

siguientes pasos:

I. ACTIVIDADES PREVIAS (Actividades de Escritorio)

I .1 CONOCIMIENTO GENERAL DEL ÁREA A REVISAR.

Deberá de realizarse una inmersión al área o sistema a revisar, conociendo la cantidad de

equipos, tipos de equipo, software utilizado, estructura del área, etc...

I.2 DEFINICIÓN DE OBJETIVOS Y ALCANCES.

Al inicio de toda revisión se deben de establecer claramente los objetivos que se

pretenden alcanzar y el alcance esperado a cubrirse durante la revisión.

I.3 PREPARAR EL PROGRAMA DE TRABAJO.

Se deben de establecer las fechas de inicio y final de la revisión, las actividades a

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cubrir y los tiempos estimados de cada actividad. (Gráfica de Gantt).

I.4 DE SER NECESARIO, PREPARAR UNA CARTA DE PRESENTACIÓN.

Deberá de realizarse una carta de presentación firmada por el representante del

área de auditoría y dirigida al responsable del área a revisar, indicando en ella

el motivo de la revisión.

I.5 CONOCIMIENTO PREVIO SOBRE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

EXISTENTES. (Normatividad).

Verificar y conocer la existencia de alguna normatividad vigente a donde se

dicten la observancia obligatoria de controles y con ello preceder a preparar

pruebas de cumplimiento y material de apoyo para revisar el acatamiento de las

mismas.

I.6 PREPARACIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.

En ésta fase se deberá de preparar el material suficiente para la realización de

todo tipo de pruebas generales y especificas, necesarias para cubrir el alcance de

la revisión.

I.7 PREPARACIÓN DE MATERIAL DE APOYO.

En ésta fase, deberá de prepararse los cuestionarios, checklist, etc... así como

cédulas de observación, matrices de apoyo, etc... que apoyarán durante la

revisión.

II. ACTIVIDADES INTERMEDIAS. (Actividades de Campo)

II.1 Protocolos de presentación.

Tanto al inicio como al final de toda revisión, existen protocolos de

presentación paro lo cual es conveniente tener presente:

II.1.I Ayudas para la Comunicación.

1. Forma pasiva de escuchar

2. Respuesta de reconocimiento

3. Abrepuertas, invitaciones a hablar

4. Forma activa de escuchar (retroalimentación)

II.1.2 Obstáculos de la Comunicación.

1. Ordenar, dirigir, mandar

2. Advertir, amenazar

3. Moralizar, sermonear

4. Enseñar dar argumentos ilógicos

5. Juzgar, criticar, estar en desacuerdo, culpar

6. Elogiar, dar evaluaciones positivas sin bases para ello

7. Poner apodos, uniformar, ridiculizar

8. Interpretar, analizar, diagnosticar anticipadamente

9. Compadecer, consolar

10. Apartar, distraer, mostrarse sarcástico, condescender, etc.

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II.2 Levantamiento de Información.

En esta etapa el auditor se apoya en el material previamente desarrollado y a su

vez se apoya para conseguir la misma aplicando las diferentes técnicas de auditoría.

El levantamiento de información, nos permitirá conocer los puntos que nos

lleven al objetivo y alcance planteado inicialmente.

II.3 Pruebas de Cumplimiento.

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