TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDAS POR COMPUTADOR -CAAT

2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDAS POR COMPUTADOR -CAAT-

2.1 CAAT’s Parte de la auditoría de sistemas es la verificación del funcionamiento del sistema. Algunos auditores utilizan para su verificación programas elaborados en lenguajes de programación, hojas electrónicas o consultas en bases de datos. Desde hace ya algunos años se han utilizado productos de software llamados, genéricamente, paquetes de auditoría, capaces de generar programas para auditores. Dichos productos han evolucionado hacia la obtención de muestreos estadísticos que permiten la obtención de resultados e hipótesis de la situación real de un sistema. En la actualidad, los productos de software especiales para la auditoría informática se orientan, principalmente, hacia lenguajes que permiten la consulta de archivos y bases de datos de la empresa auditada. Estos productos pueden ser utilizados, tanto por auditores externos como auditores internos.

2.1.1 Definición Las técnicas de auditoría asistidas por computador o CAAT’s, por sus siglas en inglés: Computer Assisted Audit Techniques, son programas que están diseñados para examinar los registros de procesamiento computarizado. Son herramientas y técnicas de auditoría que permiten al auditor aumentar el alcance y la eficiencia de la auditoría con procedimientos automatizados. Pueden generar una gran parte de la evidencia de la auditoría de los sistemas de información.

El auditor que las utilice debe confiar en los resultados que proporcionan y de esta forma reducir los procedimientos de auditoría sustantivos necesarios para verificar la información procesada por el sistema. Existen de distintos tipos, los cuales pueden utilizarse para prueba de los detalles de operaciones y saldos, procedimientos de revisión analíticos, pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de información, pruebas de cumplimiento de los controles de aplicación. Finalmente, el auditor elabora determinadas partes del informe con archivos que son resultados de las pruebas y controles, por lo cual resulta necesario el manejo de software de fácil utilización como procesadores de texto, paquetes de gráficos, hojas de cálculo, etc.

Actualmente, existen muchas CAAT’s en el mercado de las cuales se dará una descripción de algunas, entre ellas tenemos: ACLTM, IDEATM, PanAudit, Easytrieve, DYL280 (300), Culprit, FOCUS, FocAudit, etc.

2.1.2 Descripción de algunas CAAT's

2.1.2.1 ACLTM

ACLTM por sus siglas en inglés Audit Computer Language. Pertenece al conjunto de CAAT’s que existen, actualmente, en el mercado. Es una tecnología de auditoría para consultas de archivos, análisis de datos y generación de reportes. Existen para distintos sistemas operativos, el más usado es ACLTM para Windows. Es uno de los más utilizados por su interfaz y la capacidad de análisis de datos ofrece muchas oportunidades para detectar o impedir el fraude mientras se revisan grandes volúmenes de

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