ALCANCES Y LIMITACIONES DE UNA AUDITORIA

ALCANCES Y LIMITACIONES

Recopilación de antecedentes: Se basa en el análisis documental de la información ubicada físicamente en la unidad de auditoría.

Simultáneamente se procede a planificar la auditoría con los responsables de la unidad auditada que comprende: la concreción de objetivos, el alcance del trabajo de auditoría, la identificación de los principales temas y la metodología a aplicar en el proceso

CAPTACIÓN INFORMACIÓN Y TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN: La captación de información tiene como principal dificultad detectar en primer lugar la información de carácter significativa y en segundo lugar es necesario tener un esquema conceptual de cómo ordenar y clasificar la información.

DIAGNÓSTICO Y EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA: Los objetivos de una auditoría operativa pretenden evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia y coherencia de las acciones de la compañía, en relación con los objetivos que tiene establecidos. El diagnóstico de auditoría puede tener diferentes grados de sofisticación o complejidad entre ellos cabe distinguir cuatro niveles diferentes:

• Comprende la etapa de implementación, cuyo objetivo principal es la identificación de problemas, de puntos débiles en las variables de control en la organización, de forma que los destinatarios del informe estén en condiciones de solucionarlos o eliminarlos

• Se produce cuando se acepta la actuación de la auditoría dentro de la organización y la auditoría tiene en esta etapa el objetivo principal de confirmar la ausencia de problemas o puntos débiles referidos a las reglas y controles establecidos en la etapa anterior

• Nivel de sofisticación. Se alcanza cuando la metodología de auditoría se ha consolidado en la organización y su objetivo principal es confirmar la eficacia de los sistemas de control, implantados en las etapas anteriores.

• Se alcanza cuando la auditoría es impulsar de los cambios organizativos de tal forma que la auditoría actúa como agente de cambio organizacional siendo el resto de los miembros de la organización, sus propios auditores

TRATAMIENTO DE LA INFOMACIÓN DE AUDITORIA INTERNA: Debe de adoptarse a los objetivos de la auditoría y en cualquier caso el formato ha de ser normalizado o estandar tanto para el destinatario como para el propio auditor.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

• Eficacia y eficiencia de las operaciones ( objetivo operativo )

• Fiabilidad de la infraestructura financiera

• Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables

Entorno de control:

Los factores de entorno de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y por último la atención y orientación que proporciona el consejo de administración

Por ello el entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control:

Evaluación de los riesgos

Consiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos y sirve de base para determinar como han de ser gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, legislativas y operativas continuarán cambiando continuamente es necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio. Hemos de tener presente que cada entidad se enfrenta a diversos riesgos externos e internos y una condición previa a la evolución del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles vinculados entre si e internamente coherentes.

Actividades

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