AUDITORIA DE SISTEMAS

TECNICAS DE AUDITORIA DE SISTEMAS

INTRODUCCION

Cada vez los volúmenes de información para revisar o evaluar serán más grandes, pretender realizar la labor solo con técnicas manuales nos demandará mucho tiempo y los resultados se verán muy tarde. En los momentos actuales el contador que no utilice el computador para aplicar estas técnicas quedara fuera del mercado.

La clasificación tiene su razón de ser, primero nos interesa verificar los controles en los programas a través de datos de prueba elaborados por el personal de sistemas y por el auditor, en seguida seleccionar transacciones para verificar operaciones aritmético –lógicas, luego analizarlas a fondo los listados de complicación de los programas, las modificaciones a los programas y finalmente las técnicas relacionadas con la verificación de las seguridades en el centro de computo y la optimización de la utilización de los recursos de equipos, programas y personas.

TECNICAS MANUALES

1. INSPECCIÓN: Consiste en examinar los documentos o activos tangibles. La inspección de registros y documentos proporciona evidencia de diversos grados de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente, así como de la eficacia de los controles internos a lo largo del procesamiento. La inspección de los activos tangibles da lugar a una evidencia fidedigna en relación con su existencia pero no necesariamente con su propiedad o valor.

2. OBSERVACIÓN: Consiste en examinar el proceso o procedimientos que otros realizan. Ejemplo: Observar el conteo de los inventarios o la ejecución de los procedimientos que no dejan rastros de auditoría.

3. INVESTIGACIÓN: Consiste en buscar una información recurriendo a personas reconocedoras ya sea dentro o fuera de la entidad.

Ejemplo: Puede hacer a través de simples preguntas orales a los empleados. Las respuestas de estas investigaciones permiten al auditor contar con una información o evidencia para corroborar.

4. CONFIRMACIÓN: la respuesta que se da a una investigación que pretende ratificar los datos contenidos en los registros contables.

5. CÁLCULO: verificación de la precisión aritmética de los documentos fuente y de los registros contables o en la realización de cálculos independientes. Ejemplo verificación de totales de control.

6. REVISIÓN ANALÍTICA: Estudiar razones y tendencias financieras significativas asi como investigar fluctuaciones y partidas poco usuales.

TÉCNICAS AUTOMATIZADAS

TÉCNICAS PARA VERIFICAR CONTROLES EN LOS PROGRAMAS

1. DATOS DE PRUEBA

Es ejecutar la aplicación con datos preparados por el auditor que genera resultados ya establecidos o conocidos por él.

Sirve para saber que hace el programa y que controles tiene.

2. CASO BÁSICO

Es una ligera variación de datos de prueba.

Consiste en ejecutar

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