Actividades que realiza el auditor interno

ACTIVIDADES QUE REALIZA EL AUDITOR INTERNO

• organizar, planear, dirigir, ejecutar y supervisar las acciones relacionadas con la Auditoría Interna, con o sin programas o guías de trabajo previamente elaboradas, a la entidad de la que son empleados o a sus dependencias;

• participar, en los casos que proceda, como parte de los equipos multidisciplinarios que se organicen para los servicios de consultoría;

• elaborar y aprobar programas o guías de trabajo para la ejecución de las acciones relacionadas con la Auditoría Interna;

• comprobar el cumplimiento de la legislación o política económico-financiera en la ejecución de presupuestos, planes financieros, económicos y de otro tipo;

• determinar la confiabilidad e idoneidad del Sistema de Control Interno implantado, verificar su cumplimiento y proponer las medidas adecuadas para su fortalecimiento y mejora;

• analizar y evaluar la organización, sistemas, normas y procedimientos aplicados y proponer las modificaciones que procedan;

• evaluar la organización y funcionamiento de las áreas de la entidad y sus relaciones con los centros contables; así como la calidad de las informaciones suministradas;

• verificar la utilización de los recursos asignados, así como profundizar en las investigaciones relacionadas con los casos de uso indebido;

• orientar y supervisar el trabajo, así como ejercer el control administrativo sobre el personal que se le subordina en la ejecución de la Auditoría Interna;

• responder por la elaboración del informe y hacer recomendaciones dirigidas a erradicar las deficiencias detectadas en las entidades auditadas;

• confeccionar el Expediente de Trabajo de la Auditoría;

• participar en el análisis del informe de la Auditoría Interna, cuando así se le solicite;

• aplicar y velar porque se apliquen las normas de Auditoría Interna;

• verificar el acatamiento de la disciplina administrativa; y

• servir de perito, cuando se requiera.

• comprobar la correcta protección de los activos;

• efectuar arqueos de fondos y otros valores;

• realizar conteos físicos de los inventarios;

• confirmación con terceros (proveedores, clientes, etc.);

• verificar los saldos de las cuentas del activo, pasivo, capital, ingresos y gastos;

• evaluar el planeamiento, otorgamiento, aplicación y liquidación de los préstamos recibidos;

• revisar la calidad de la información operativa y financiera que rinde la entidad;

• verificar si se ajusta a las Normas Generales de Contabilidad vigentes en el país;

• solicitar la presentación de los documentos relacionados con las operaciones sujetas a examen;

• requerir, del personal de la entidad, la presentación de certificaciones, explicaciones por escrito y declaraciones, acerca de las cuestiones incluidas en la Auditoría Interna;

• fijar plazos para que le den respuesta a los requerimientos por él formulados;

• levantar Acta de Requerimiento al jefe del área o de la función auditada, en caso de negativas, demoras o presentación incompleta o deficiente de los documentos solicitados, con vistas a formalizar por escrito la exigencia de la presentación de éstos, en la que se debe consignar el plazo concedido para su cumplimiento y la sanción en que podrá incurrir de no cumplir con lo solicitado;

• en caso de incumplimiento, el auditor interno debe informar al máximo dirigente de la entidad, quien debe decidir las medidas a tomar para resolver esta situación. De no lograrse obtener los documentos faltantes, esto debe reflejarse en el informe.

• sellar locales, cajas de seguridad, archivos, muebles y otros continentes, como diligencia previa a la práctica de la auditoría, si fuese necesario;

• alertar

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