Actividades De Control Interno

EMPRESA:

BAZAR Y PAPELERÍA “FANTASÍAS”

AREAS:

1.-RECAUDACIÓN: Según la mercadería egresada de bodega, se establece que en el mes de Noviembre del 1012 se vendió un monto de 60,000 usd.

El contador de Bazar y Papelería “Fantasías”, durante la conciliación bancaria correspondiente al mes de Noviembre del 2012, determinó un faltante de 2.300 usd, debido a que en el estado bancario del mes antes mencionado no existen los depósitos de los días 09,10 y 11 de Noviembre del 2012, situación que fue comunicada a los propietarios de la empresa, para las respectivas investigaciones.

Procedimientos

1) Efectuar conciliación Bancaria del mes de Noviembre del 2012.

2) Obtener confirmaciones de Saldos con la entidad financiera y cotejarlos con los informes consolidados diarios de ventas, a fin de determinar ventas durante esas fechas.

3) Verificar las facturas emitidas en los días 09,10 y 11 de Noviembre del 2012 de cada cajero, con los valores registrados en el libro diario y los depositados en la cuenta corriente, a fin de determinar que facturas no se encuentra registradas.

4) Identificar a los cajeros que emitieron las facturas no reportadas en el informe consolidado diarios.

5) Verificar que productos no fueron facturados los días 09, 10 y 11 de Noviembre del 2012 y el cajero responsable.

6) Determinar las causas por las cuales no fueron reportadas las facturas y entregados los valores.

2.-INVENTARIO:

Bazar y Papelería “Fantasías”, lleva un control de inventarios mediante el sistema informático “Monica”, adicionalmente por cada egreso de mercadería se legaliza un comprobante, en donde se identifica el solicitante y el responsable de la entrega.

El informe de la toma física efectuada en el mes de Octubre del 2012 estableció un faltante de mercadería de conformidad al siguiente detalle:

CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO VALOR TOTAL

20 Resmas de Papel Bond 4,00 80,00

30 Cajas de Esferos 2,30 69,00

1000 Carpetas con Vinchas 0,20 200,00

40 Libros de Ingles 7,00 180,00

TOTAL 529,00

Procedimientos

1) Verificar la fecha y el acta de la última constatación física de la mercadería, de existir diferencias verificar los asientos de ajustes.

2) Confrontar los comprobantes de ingreso con las facturas de compra.

3) Confrontar los kardex con los comprobantes de egreso de la mercadería, a partir de la última constatación física, de existir diferencias, identificar que usuario realizó el registro dentro del sistema informático.

4) Verificar el registro correcto de los comprobantes y la legalidad de los mismos.

5) Determinar la vulnerabilidad de la seguridad que tiene las bodegas de la entidad.

6) Solicitar al responsable de bodega los justificativos respectivos de la mercadería faltante determinada en la toma física.

3.-CRÉDITOS:

Para la obtención de un crédito en la empresa Bazar y Papelería “Fantasías”, es necesario cumplir con la normativa interna que estipula las ventas a crédito: “Se concederá créditos a largo plazo únicamente a los clientes calificados por el comité de crédito de la entidad”

En el mes de Noviembre del 2012, la empresa concedió créditos a largo plazo a 26 clientes calificados y a 14 clientes no calificados, incrementando el nivel de riesgo en este proceso.

Procedimientos

1) Identificar el número de créditos otorgados durante el mes de Noviembre 2012.

2) Verificar si los créditos realizados durante el mes de Noviembre corresponden a clientes calificados.

3) Revisar la documentación de soporte de los 14 clientes no calificados para los créditos a largo plazo.

4) Identificar al

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