Auditoría y control interno - Actividad

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Asignatura:

Auditoría y control interno

ACTIVIDAD 3

Presenta

Lina Marcela Mojica España   471550

Docente 

John Alexander Contreras Santiago

NRC 5874

Bogotá D.C. Colombia                                                                                     Mayo, 25 de 2018

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN        3

OBJETIVOS        4

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD        5

CONCLUSIÓN        13

REFERENCIAS        14

INTRODUCCIÓN

A consecuencia de los numerosos problemas que se detectan en las empresas de corrupción y fraude, se ha fortalecido el control interno en diferentes países, ya que este tema es responsabilidad de todas las personas que hacen parte de la organización.

El presente trabajo data de algunos de los modelos de control interno, ya que esto modelos son informes que permiten seguir pautas para la elaboración de los sistemas de control interno, a continuación se describen modelos como son el MECI, TURNBULL, COSO, COCO y COBIT, de igual manera se estudiara la importancia de realizar una buena auditoria donde se tengan en cuenta hallazgos y toda la información para realizarla, esta debe ser suministrada por la empresa.

OBJETIVOS

Objetivo general: Conocer los modelos de control interno y la importancia de su aplicación al realizar auditorías.

Objetivos específicos:

• Identificar la importancia de los modelos de control interno y en que empresas se aplican específicamente.
• Elaborar un cuestionario aplicable en una entrevista de auditoría en el sistema de gestión en seguridad y salud en el trabajo.
• Diseñar un formato para una auditoría en el sistema de gestión en seguridad y salud en el trabajo a partir de las evidencias y aspectos a auditar.

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1. ¿Qué es el modelo de control interno MECI?  ¿Cuál es su importancia?  ¿En qué tipo de auditorías o empresas es aconsejable utilizarla?

Respuesta:

El modelo de control interno “MECI” es una herramienta de gestión que busca unificar criterios en materia de control interno para el sector público, estableciendo una estructura para el control de la estrategia, la gestión y la evaluación.

Es importante porque mejora y estandariza el desempeño institucional, sienta la base para que las administraciones actuales y las del futuro se orienten a la excelencia con base en estándares de calidad, mejorando el desempeño institucional mediante el fortalecimiento continuo de controles al interior de las organizaciones.

Este modelo es aplicable en todos los organismos y organizaciones de las ramas del poder público, establecimientos públicos, empresas industriales y comerciales del Estado, sociedades de economía mixta en las cuales el Estado posea el 90% o más del capital social, el Banco de la República y los fondos de origen  presupuestal.

2. ¿Qué es el modelo de control interno Turbull? ¿Cuál es su importancia? ¿En qué tipo de auditorías o empresas es aconsejable utilizarlo?

Respuesta: 

 Es un modelo que adopta un enfoque basado en el riesgo que a su vez establece un sistema de control interno y revisa su efectividad. Es de gran importancia porque permite a las organizaciones contar con un sistema de control interno que a su vez gestione riesgos operaciones, financieros y legales a los que se expone una empresa, también ofrece herramientas para garantizar la fiabilidad de los reportes financieros.

El modelo Turnbull puede ser aplicado por todo tipo de entidades públicas gubernamentales que deseen evaluar sus riegos operaciones, financieros y legales gestionados por el sistema de control interno.

3.   ¿Qué es el modelo de control interno COSO? ¿Cuál es su importancia? ¿En qué tipo de auditorías o empresas es aconsejable utilizarlo?

Respuesta:

El modelo de control interno COSO es un documento que contiene las principales directrices para la implantación, gestión y control de un sistema de control interno, es efectuado por la junta directiva, gerencia u otro personal.

Este modelo es de gran importancia y quizás uno de los más implementados, pues está diseñado para proporcionar seguridad razonable de que se cumplan los objetivos institucionales. (Mantilla, 2013) Señala que tales objetivos son eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, para lograr estos objetivos es necesario que al interior de la organización se desarrollen cinco actividades: ambiente de control, evaluación del riesgo, actividades de control, información, comunicación y monitoreo.

Este modelo tiene su campo de aplicación en empresas del sector privado que son aquellas que no están controladas por el Estado.

4.  ¿Qué es el modelo de control interno COCO? ¿Cuál es su importancia? ¿En qué tipo de auditorías o empresas es aconsejable utilizarlo?

Respuesta:

Es un sistema integrado de control de cada uno de los departamentos de una empresa, provee criterios básicos para comprender y aplicar las medidas de control interno de acuerdo con las características y naturaleza de cada empresa. Su propósito es crear orientaciones o guías generales para el diseño, evaluación y reportes del sistema de control dentro de las organizaciones.

Este modelo es importante pues suministra conocimiento del control como respuesta al impacto de la tecnología, creciente demanda de información pública acerca de la eficacia del control, interés por parte de las autoridades para establecer controles esto con el fin de proteger las inversiones de los accionistas. (Mantilla, 2013) Establece que este modelo se diferencia de los demás porque aborda el control desde un sentido más amplio y se centra en las personas, por lo que se enfatiza en el autocontrol y autoevaluación, estableciendo 20 criterios, clasificados en cuatro grupos aplicables a un apropiado sistema de control interno: propósito, compromiso, aptitud, evaluación y aprendizaje.

Este modelo es aplicable al aparto gubernamental, sectores económicos relevantes, entidades públicas específicas, municipalidades, también funciona para empresas públicas, organizaciones civiles, de interés social.

5. ¿Qué es el modelo de control interno COBIT? ¿Cuál es su importancia? ¿En qué tipo de auditorías o empresas es aconsejable utilizarlo?

Respuesta:

Modelo de evaluación y monitoreo, este modelo audita la gestión y control de los sistemas de información y tecnología. Es de gran importancia pues hoy en día todo sistema de información de una compañía debe proporcionar valor y eficiencia, COBIT ayuda a las organizaciones a lograr sus metas y entrega valor mediante un gobierno y administración efectivos en TI.

COBIT se puede aplicar a organizaciones de todos los tamaños, tanto en el sector privado, público o entidades sin fines de lucro.

6. Elabore el cuestionario para una entrevista para una auditoría del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo.

Respuesta:

Cuestionario “ Entrevista para auditoría en SG-SST?

• ¿Qué es peligro?
• ¿Qué es riesgo?
• ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para implementar un plan de prevención, preparación y respuesta ante emergencias?
• ¿Cuál es la obligación de ARL frente al SG-SST?
• ¿Qué se debe tener en cuenta para la identificación de peligros, evaluación y valoración de riesgos dentro de su empresa?
• ¿Cuáles accidentes o enfermedades deben reportarse y a quién?
• ¿Qué componentes debe tener a la descripción demográfica de los trabajadores de su empresa?
• ¿Qué tipos de indicadores maneja en su empresa y que miden?
• ¿Cuáles son los requisitos para elaborar la política de SST?
• ¿Qué debe contener el plan anual de trabajo?
• ¿Qué aspectos se deben incluir en la evaluación inicial del sistema?
• ¿Qué debe abarcar la planificación del SG-SST?
• ¿Qué se hará para garantizar la seguridad y salud en el trabajo?
• ¿Qué pasos se deben tener en cuenta para implementar el SG-SST?
• ¿Qué sucede si ustedes como empresa no implementan el SG-SST cuando termine el periodo de transición?
• ¿Cómo revisa la alta dirección el cumplimiento del SG-SST en la empresa?

7. Diseñe un formato en el cual usted pueda realizar la auditoria al sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo, donde refleje los aspectos a auditar, las evidencias que solicitaría, y toda la información necesaria para desarrollarla, lo conocido como papeles de trabajo.

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