Ambiente De Control

Ambiente de Control

El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.

Los principales factores del ambiente de control son:

• La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.

• La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimiento.

• La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivos establecidos.

• Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.

• El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.

• En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de consejos de administración y comités de auditoría con suficiente grado de independencia y calificación profesional.

El ambiente de control reinante será tan bueno, regular o malo como lo sean los factores que lo determinan. El mayor o menor grado de desarrollo y excelencia de éstos hará, en ese mismo orden, a la fortaleza o debilidad del ambiente que generan y consecuentemente al tono de la organización.

Factores que favorecen o perjudican el ambiente de control

 Combinación de factores:

– Actitud de la administración

– Estructura de la organización

– Funcionamiento del consejo de administración

– Métodos para asignar autoridad y responsabilidad

o Políticas: prácticas de negocios, conflictos de interés, códigos de conducta

o Metas y objetivos de la organización, funciones operativas y requisitos legales

o Descripción de puestos, funciones, jerarquías y restricciones.

o Uso de documentación, autorizaciones y cambios.

 Métodos de supervisión y seguimiento de políticas y procedimientos (incluye auditoria interna)

– Establecimiento de sistemas de planeación y reportes de información: planeación estratégica, presupuestos, pronósticos, planeación de utilidades, y contabilidad por áreas de responsabilidad.

– Métodos de desempeño y comunicación

– Método de investigación de desviaciones.

– Vigilancia de políticas.

– Desarrollo, modificación y uso de programas de cómputo

– Políticas y prácticas del personal

o Contratación

o Capacitación

o Promoción

o Compensación

 Códigos de ética.

– Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.

 Clientes

 Proveedores

 otros

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