Archivos Permanentes

ARCHIVOS PERMANENTES :

Los archivos permantes tienen como objetivo reunir datos de naturaleza historica o continua relativos a la presente auditoria. Son una fuente conveniente de informacion sobre la auditoria que es de interes contin-ui de un año a otro en estos se incluye lo siguiente :

• Resumenes o copias de documentos de la compañía que son de importancia continua como el acta co-nstitutiva, los estatutos, los convenios legales de emision y compra de bonos y los contratos.

• Analisis de años anteriores de cuentas que tienen importancia continua para el auditor.

• Informacion relacionada con el conocimiento de la estructura de control interno de la compañía

• Los resultados analiticos de de auditorias de años anteriores.

ARCHIVOS PRESENTES:

Incluyen presentes incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al año que se esta aplicando. Exis-te un conjunto de archivos permanentes para el cliente y otro para el año de la auditoria.

Composicion :

PROGRAMA DE AUDITORIA :

Comunmente se conserva el programa de auditoria en archivo separado a fin de mejorar la coordinacion en todas las partes de la auditoria.

INFORMACION GENERAL :

Incluyen memorandos de planificacion de auditoria, resumenes o copias de las minutas de las juntas del c-onsejo directivo, resumenes de contratos o convenios , notas sobre platicas con el cliente y comentarios o analisis.

BALANZA DE COMPROBACION DE TRABAJO :

Es la tecnica que utiliza el auditor para anilzar los montos de las cuentas en la auditoria que le permite a el auditor ahorrar tiempo. Cada cuenta analizada es respaldada por una cedula secundaria.

ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION :

Los asientos de reclasificacion generalmente se hacen en los estados financieros para presentar la informa-cion de contabilidad en forma adecuada aun cuando los saldos del mayor esten correctos.

CEDULAS DE APOYO :

Se clasifican en :

• Analisis : tiene por objetivo mostrar la actividad de una cuenta del balance durante un periodo determi-nado.

• Balanza de comprobacion o lista : consiste en detalles que constituyen los saldos de fin de año ya sea de un balance o estado de resultados.

• Conciliacion de montos : apoya un monto especifico y por lo general se espera que relacione el monto registrado en los registros del cliente con otra fuente infoemacion.

• Pruebas de razonabilidad : Contiene informacion que permite a el auditor evaluar si hay un error consi-derando los resultados de la auditoria.

• Resumen de procedimientos : En esta se resumen los resultados de un procedimiento de auditoria espe-cifico realizado.

• Informacion: Este tipo de cedula contiene informacion en relacion a evidencias de auditoria

• Documentacion externa : Consiste en la documentacion externa que reunen los auditores tales como contestaciones de confirmacion y copias de convenios.

PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO :

Los papeles de trabajo son de la propiedad exclusiva del auditor. La unica vez que otra persona, incluyendo al cliente tiene derechos legales para examinar los papeles de trabajo es cuando los requiere un tribunal co-mo evidencia legal. Se conserva en los despachos como fuente de consulta.

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