La clasificación correspondiente al archivo permanente debe contener

La clasificación correspondiente al archivo permanente debe contener:

Historial de la compañía

• actas de asamblea
• actas de asamblea ordinaria
• actas de asambleas extraordinarias
• actas de juntas de consejo de administración
• actas del comité ejecutivo
• acta de asamblea especiales
• memorándum de observaciones del último año
• memorándum de planeación

Contratos y escrituras

• contratos públicos de propiedades
• contratos privados de trabajo
• escrituras constitutiva y modificaciones
• contratos privados de compra
• contratos públicos
• contratos privados de arrendamiento
• contratos públicos de emisión de obligaciones

Historial financiero

• presupuesto de tiempo y comparativo contra tiempo real
• Resumen por años de los resultados acumulados
• Resumen por años del estado de resultados
• Resumen del activo fijo y sus movimientos detallados por  ejercicio
• Resumen del movimiento del movimiento anual del capital contable

Situación fiscal

• contratos privados
• contratos privados de prestamos
• relación de impuestos subsidios o exenciones a los que está sujeta la empresa
• análisis CUCA
• Análisis CUFINER
• Análisis CUFIN

La organización contable

• Esquema de organización administrativa y contable
• Pasivo y capital contable
• Organización contable
• Copia de avisos de alta y modificaciones ante SHCP.IMMS, Infonavit, impuestos estatales y municipales
• Registros contables principales que se llevan
• Sistema de contabilidad

El control interno

• Relación de personal ejecutivo, nivel de autorización y firmas iniciales
• Determinación de pruebas de controles
• Relación de los principales funcionarios, funciones, nivel de autorización y firmas e iniciales

LA CLASIFICACIÓN CORRESPONDIENTE AL LEGAJO GENERAL DEBE CONTENER:

Planeación del trabajo de auditoria

• Determinación de ciclos mayores de información a ser evaluados, probados de documentos
• Instrucciones de otras oficinas
• Programa general de revisión

Revisión analítica

• Análisis de CUCA
• Análisis de CUFIN
• Análisis de reservas para ISR, ISR diferido, impuesto al activo y PTU
• Análisis de CUFINER
• Activo

Evaluación de eventos subsecuentes

• Formato de confirmación de saldos con proveedores
• Formato de confirmación de saldos y operaciones con partes relacionadas
• Importancia relativa o materialidad de estados financieros
• Procedimientos de evaluación de eventos subsecuentes

Evaluación de contingencia

• Evaluación del riesgo inherente
• Copia de registros especiales (cámaras, organismos, instituciones generales)
• Indagación de compromisos y contingencias

Cedulas

• Catálogo de cuentas
• Cedulas
• Cedulas de diferencia de auditoria
• Cedulas sobre observaciones de control interno u otras situaciones relevantes, para comentar con socios y directivo

Informes

• resumen del activo fijo y sus movimientos detallados por ejercicio
• resumen del movimiento anual del capital contable
• resumen por años de los resultados acumulados
• resumen por años del estado de resultados
• análisis por año de las partidas de conciliación entre el resultado contable fiscal
• copia del informe del año
• resumen por años del pago de dividendos

Control de confirmaciones

• Cedula sobre el  control de confirmaciones
• Copias de operaciones relacionadas con la operación de la empresa
• Cedula de compromisos adquiridos por el cliente

Declaraciones de la gerencia

• carta de declaraciones de la administración
• confirmaciones de abogados
• copia de la carta a la gerencia
• copia de autorización relacionada con la operación de la empresa
• declaraciones de la gerencia

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