Asientos Contables
Enviado por showed • 8 de Septiembre de 2011 • 2.676 Palabras (11 Páginas) • 1.919 Visitas
CAJA Y BANCOS
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 275,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 100,000
101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000
12 Clientes 275,000
121 Facturas por Cobrar
121.1 Facturas por Cobrar País 100,000
121.2 Facturas por Cobrar Exterior 175,000
Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS
Ingreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 5,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000
12 Clientes 3,000
129 Cobranza Dudosa 3,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000
169 Cobranza Dudosa 2,000
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.
NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.
———————————— 3 ———————————— DEBE HABER
TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS
Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias
10 Caja y Bancos 280,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000
104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000
10 Caja y Bancos 280,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000
101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000
Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL
Ingreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 5,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000
141 Préstamos al Personal
141.1 Empleado “A” 5,000
Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortización y/o cancelación de préstamos del personal.
———————————— 5 ———————————— DEBE HABER
INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA
10 Caja y Bancos 51,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 51,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 51,000
164 Depósitos en Garantía
164.1 Depósitos en Garantía cliente “X” 51,000
Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolución de depósitos en garantía.
———————————— 6 ———————————— DEBE HABER
RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS
Ingreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 3,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 3,000
76 Ingresos Excepcionales 3,000
764 Recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables 3,000
Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden)
———————————— 7 ———————————— DEBE HABER
CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS
Ingreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 800,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 800,000
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 800,000
144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes
de cancelación
144.1 Accionista “A” 800,000
Por la recepción en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa.
———————————— 8 ———————————— DEBE HABER
APERTURA DE FONDOS FIJOS
Giro de cheque de bancos
10 Caja y Bancos 1,000
102 Fondos Fijos
102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,000
10 Caja y Bancos 1,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000
Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe.
———————————— 9 ———————————— DEBE HABER
ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO
Giro de cheque de bancos
10 Caja y Bancos 3,000
103 Remesas en Tránsito
103.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3,000
10 Caja y Bancos 3,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000
Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.
———————————— 10 ———————————— DEBE HABER
DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS
Abono en cuenta corriente
10 Caja y Bancos 39,300
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39,300
67 Cargas Financieras 700
674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700
12 Clientes 40,000
123 Letras (o Efectos) por Cobrar - País
123.1 Cliente “A” 40,000
Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias.
———————————— 11 ———————————— DEBE HABER
RECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITO
Depósito en cuenta corriente bancaria
10 Caja y Bancos 3,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000
10 Caja y Bancos 3,000
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