Ayudantia TRIBUTARIA III

Ayudantia   TRIBUTARIA III

Una sociedad de responsabilidad limitada, compuesta por dos socios personas naturales con domicilio en Chile, que participan en igual porcentaje de capital y resultados, con actividad comercial de explotación bien raíz agrícola, sujeta a las normas de renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14 letra b),  sistema parcialmente integrado, cuyas ventas superan las 100.000UF. Para el ejercicio comercial 2017, ha determinado una renta tributaria parcial, antes de ajustes que le solicita que concluya con los antecedentes  que le proporciona:

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1. En el mes de Julio paga gastos rechazados empresariales provisionados en el ejercicio anterior, los cuales corresponden a una factura recibida fuera de plazo, el monto provisionado asciende a $14.000.000, pero en el 50% de ellos fue cancelado en julio y la diferencia en el mes de Agosto de 2017.
2. Por concepto de Impuesto Territorial, durante el año 2017 provisiona y paga de acuerdo al siguiente detalle:

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1. En el mes de Junio de 2017, mediante contrato leasing con opción de compra, adquiere maquinaria agrícola por un total de 3.200 UF, dentro de los cuales se consideran 640 UF correspondientes a intereses, el contrato es de un total de 20 cuotas iguales y sucesivas, siendo la última de ellas la opción de compra. Por tanto cada cuota mensual total es de 160 UF, de los cuales 32UF corresponden  a intereses. La empresa ha registrado contablemente el leasing y ha reconocido en resultado las partidas relacionadas con intereses por leasing, reajuste de obligaciones por leasing y reajuste de intereses diferidos por leasing, de acuerdo al siguiente cuadro de amortización.

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1. Los pagos provisionales mensuales de la empresa son:

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1. En el mes de agosto de 2017, adquiere maquinaria cosechadora nueva. El valor de adquisición es de $40.000.000. Para efectos financieros se considera que han sido utilizado 4 meses de un total de 10 años. Para este tipo de bien según tabla del SII la vida útil normal es de 11 años. La empresa se sujeta a depreciación acelerada si fuera posible efectuarla.

SE PIDE:

DETERMINAR RENTA TRIBUTARIA DEFINITIVA, IMPUESTOS A LA RENTA Y MONTO A PAGAR O DEVOLUCIÓN SOLICITADA POR ESTE CONCEPTO.

EN LOS CASOS QUE PROCEDA, DEBERÁ APLICAR E INDICAR LOS TOPES CORRESPONDIENTES.

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