CAPITULO 8 AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES

CAPITULO 8

AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR EL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES.

PASOS:

• APLICAR INSTRUMENTOS DE RECOPILACION
• REGISTRAR EN EL FORMATO DE SITUACIONES ENCONTRADAS LAS DESVIACIONES HALLADAS DURANTE LA REVISION
• COMENTAR LAS SITUACIONES ENCONTRADAS CON LOS AUDITADOS
• ENCONTRAR, CONJUNTAMENTE CON LOS AUDITADOS, LAS CAUSAS DE LAS DESVIACIONES Y SUS POSIBLES SOLUCIONES
• ANALIZAR, DEPURAR Y CORREGIR LAS DESVIACIONES ENCONTRADAS
• JERARQUIZAR LAS DESVIACIONES ENCONTRADAS Y CONCENTRAR LAS MAS IMPROTANTES EN EL FORMATO DE SITUACIONES RELEVANTES
• COMENTAR LAS SITUACIONES RELEVANTES CON LOS DIRECTIVOS DEL AREA DE SISTEMAS Y CONFIRMAR LAS CAUSAS Y SOLUCIONES
• CONCENTRAR, DEPURAR Y ELABORAR EL INFORME FINAL DE AUDITORIA, ASI COMO EL DICTAMEN DEL AUDITOR
• PRESENTAR EL INFORME Y DICTAMEN FINA A LOS DIRECTIVOS DE LA EMPRESA

APLICAR INSTRUMENTOS DE RECOPILACION

IDENTIFICAR Y SELECCIONAR LOS METODOS, HERRAMIENTAS, INSTRUMENTOS Y PROCEDIMIENTOS NECESARIOS PARA LA AUDITORIA (P.6 ETAPA DE PLANEACION)

REGISTRAR EN EL FORMATO DE SITUACIONES ENCONTRADAS LAS DESVIACIONES HALLADAS DURANTE LA REVISION

CON LA APLICACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DISEÑADOS EN LA ETAPA DE PLANEACION, EL AUDITOR IDENTIFICA AQUELLAS POSIBLES DESVIACIONES QUE ENCONTRO DURANTE SU EVALUACION, Y HACE UN ANALISIS COMPARATIVO DE LA OPERACIÓN NORMAL CONTRA LA ESPERADA. UNA VEZ HECHO ESTE ANALISIS, ENTONCES PUEDE DEFINIR AQUELLAS SITUACIONES QUE CONSIDERA COMO DESVIACIONES Y LAS REPORTA COMO SITUACIONES ENCONTRADAS PARA SU EVALUACION.

COMENTAR LAS SITUACIONES ENCONTRADAS CON LOS AUDITADOS

ES IMPORTANTE QUE EL AUDITOR O RESPONSABLE DE LA AUDITORIA COMENTEN CADA UNA DE LAS SITUACIONES ENCONTRADAS CON EL PERSONAL RESPONSABLE DE LA OPERACIÓN, SISTEMA O FUNCION AUDITABLE. EL PROPOSITO DE INFORMARLES ES QUE RATIFIQUEN O RECTIFIQUEN EL ORIGEN DE TALES DESVIACIONES, ADEMAS, LE SIRVE AL AUDITOR PARA COMPLEMENTAR LA REDACCION DE LAS SITUACIONES QUE REPORTA, CON ELLO BUSCA QUE SEAN LO MAS CLARA POSIBLES. ADEMAS COMENTARLAS CON LOS AUDITADOS  LE PERMITE PREPARAR SOLUCIONES PARA ESAS DESVIACIONES INCLUYENDO EL SEÑALAMIENTO DE POSIBLES CAUSAS.

ENCONTRAR, CONJUNTAMENTE CON LOS AUDITADOS, LAS CAUSAS DE LAS DESVIACIONES Y SUS POSIBLES SOLUCIONES

AL COMENTAR LAS DESVIACIONES CON LOS RESPONSABLES DE LA OPERACIÓN SE PODRA OBTENER DE MANERA MAS FIDEDIGNA Y CONFIABLE LAS CAUSAS DE LAS DESVIACIONES.  CON ESTA RETROALIMENTACION SE PUEDE SELECCIONAR A LOS POSIBLES RESPONSABLES DE LA SOLUCION Y LA FECHA DE COMPROMISO EN QUE SE PUEDE LLEGAR A SOLUCIONAR CADA UNA DE LAS DESVIACIONES. ES IMPORTANTE QUE EL AUDITOR OBTENGA DEL AUDITADO UNA FIRMA DE ENTERADO AL FINALIZAR LOS COMENTARIOS.

ANALIZAR, DEPURAR Y CORREGIR LAS DESVIACIONES ENCONTRADAS

EL AUDITOR DEBE VIGILAR QUE CADA UNA DE LAS DESVIACIONES ESTE PERFECTAMENTE PLASMADA Y CORRECTAMENTE REDACTADA. ADEMAS, DEBE DARLE UNA ESTRUCTURA JERARQUICA DE PRESENACION EN UN INFORME GLOBAL DE SITUACIONES RELEVANTES ENCONTRADAS.

JERARQUIZAR LAS DESVIACIONES ENCONTRADAS Y CONCENTRAR LAS MAS IMPROTANTES EN EL FORMATO DE SITUACIONES RELEVANTES

EL AUDITOR DEBE ANALIZAR TODAS LAS SITUACIONES REPORTADAS A FIN DE ESCOGER LAS QUE CONSIDERE MAS IMPORTANTES. EL PROPOSITO ES ENFATIZAR LO QUE CONSIDERA MAS IMPORTANTE DE LA EVALUACION PRACTICADA A FIN DE QUE LOS DIRECTIVOS CONOZCAN LOS ASPECTOS MAS RELEVANTES.

COMENTAR LAS SITUACIONES RELEVANTES CON LOS DIRECTIVOS DEL AREA DE SISTEMAS Y CONFIRMAR LAS CAUSAS Y SOLUCIONES

LAS SITUACIONES RELEVANTES SE DEBEN COMENTAR CON LOS DIRECTIVOS DEL AREA DE SISTEMAS, A FIN DE QUE ÉSTOS LAS CONOZCAN; EL PERSONAL AUDITADO PUEDE, A JUICIO DE LOS DIRECTIVOS, ESTAR PRESENTE PARA CUALQUIER ACLARACION POSIBLE SOBRE LO INFORMADO.

EL INFORME A LOS DIRECTIVOS DEL AREA AUDITADA SE DEBE HACER EN FORMA ABIERTA Y PREFERENTEMENTE EN PRESENCIA DE TODO EL PERSONAL AUDITADO, ESTO OBEDECE A QUE AÚN PODRIA SER POSIBLE, ACLARAR, RATIFICAR O RECTIFICAR DESVIACIONES REPORTADAS COMO SUS CAUSAS Y SOLUCIONES.

CONCENTRAR, DEPURAR Y ELABORAR EL INFORME FINAL DE AUDITORIA, ASI COMO EL DICTAMEN DEL AUDITOR

EL AUDITOR DEBE DEPURAR CADA UNA DE LAS SITUACIONES RELEVANTE, ENCONTRADAS, CON EL FIN DE CONCENTRARLAS EN EL LLAMADO INFORME FINAL DE AUDITORIA. DEBIDO A QUE EL INFORME ES PARA EL AREA DIRECTIVA DE LA EMPRESA, NO DEBE EXCEDER DE DOS A TRES HOJAS. EN ESTE INFORME EL AUDITOR DEBE SEÑALAR LO MAS RELEVANTE DE LA EVALUACION, INCLUYENDO SU OPINION.

PRESENTAR EL INFORME Y DICTAMEN FINAL A LOS DIRECTIVOS DE LA EMPRESA

LA PRESENTACION DEL INFORME OFICIAL SE PUEDE HACER DE DOS MANERAS: EN FORMA DIRECTA, MEDIANTE UNA REUNION EJECUTIVA CON LOS DIRECTIVOS DE LA EMPRESA, O POR ENVIO FORMAL DEL DICTAMEN FINAL DE LA AUDITORIA AL DIRECTIVO MAYOR DE LA FIRMA.

CARACTERISTICAS FUNDAMENTALES DEL INFORME

DE FONDO

SE REFIEREN AL CUIDADO QUE DEBE TENER EL AUDITOR DE SISTEMAS AL REVISAR QUE EL CONTENIDO TOTAL DEL DICTAMEN DE AUDITORIA SEA ACORDE CON LO QUE REALMENTE TIENE QUE SEÑALAR ACERCA DE LA REVISION EFECTUADA, REFIRIENDOSE EXCLUSIVAMENTE AL CONTENIDO DEL INFORME

INFORMACION VERAZ, CONFIABLE Y OPORTUNA

TERMINOLOGIA EXACTA Y OBJETIVA

CONTENIDO CONGRUENTE CON LO OBSERVADO, SIN INVENTAR, O MODIFICAR LO ENCONTRADO

QUE EL LECTOR PUEDA IDENTIFICAR CON SU SIMPLE LECTURA LA SITUACION REAL ENCONTRADA

QUE EL LECTOR CAPTE RAPIDAMENTE LA PROBLEMÁTICA QUE REPORTA EL AUDITOR.

DE FORMA

REDACTADO EN FORMA CONCISA, CLARA, SENCILLA Y AMENA

EVITAR REDUNDANCIAS Y REPETICIONES INUTILES QUE ENTORPECEN LA LECTURA

LA FORMA DE PRESENTAR EL INFORME DEBE SER PROFESIONAL, MECANOGRAFIADA EN FORMA IMPECABLE.

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