CUENTAS ACTIVO CIRCULANTE

CUENTAS ACTIVO CIRCULANTE

CAJA

DEBE HABER

Se carga

Al iniciar el ejercicio:

Del importe de su saldo deudor que representa la existencia de dinero en efectivo.

Durante el ejercicio:

Del valor del dinero que ingrese en caja.

Al terminar el ejercicio:

Del valor de los sobrantes en efectivo. Se abona

Durante el ejercicio:

De las salidas de efectivo entregadas.

Al finalizar el ejercicio:

Del valor de los faltantes de efectivo (según libros)

Del importe de su saldo para saldarla con cargo a balance.

Saldo: Es deudor y representa el valor del efectivo existente.

Presentación: En el balance general como cuenta del activo circulante.

BANCOS

DEBE HABER

Se carga

Al iniciar el ejercicio:

Del valor de su saldo deudor que representa el valor del efectivo depositado en cuenta de cheques.

Durante el ejercicio:

Del valor del efectivo depositado en cuenta de cheques.

Del valor de los intereses ganados y depositados en cuenta de cheques, según avisos de abono del banco

Del valor de la cobranza, bonificaciones.

Al terminar el ejercicio:

Del valor de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques.

Se abona

Durante el ejercicio:

Del valor de los cheques expedidos a cargo de la empresa.

Del valor de los intereses, comisiones, gastos de situación, que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques.

Al finalizar el ejercicio:

Del valor de los intereses, comisiones, situaciones que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques.

Del valor de su saldo para saldarla con cargo al balance.

Saldo: Es deudor y representa el valor en efectivo de la empresa depositado en bancos.

Presentación: En el balance general, dentro del activo circulante.

CLIENTES

DEBE HABER

Se carga

Al iniciar el ejercicio:

Del valor de su saldo deudor que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancías a crédito sin respaldo documental.

Durante el ejercicio:

Del valor de las ventas de mercancías a crédito sin respaldo documental.

Del importe de los intereses normales y moratorios cargados a sus cuentas. Se abona

Durante el ejercicio:

Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación de su adeudo hagan los clientes.

Del importe de las devoluciones de mercancías sobre ventas, aplicadas a sus créditos.

Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta, aplicadas a sus créditos.

Del importe de los descuentos.

Al finalizar el ejercicio:

Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.

Del importe de su saldo para saldarla con cargo a balance.

Saldo: Es deudor y representa el importe de las ventas de mercancías propias del giro del negocio, por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago.

Presentación: En el balance general dentro del activo circulante.

DEUDORES DIVERSOS

DEBE HABER

Se carga

1. Por las cantidades pendientes de cobro por conceptos distintos a la venta de mercancía a crédito sin respaldo documental.

2. Cantidades que nos queden a deber por conceptos totalmente distintos a la venta de mercancía a crédito y sin respaldo documental.

3. Intereses que por demora se apliquen a sus créditos. Se abona

1. Cobros en efectivo, a cuenta o en liquidación

2. Del importe de los descuentos y bonificaciones que se apliquen a sus cuentas.

Al finalizar el ejercicio:

3. Del importe de las cuentas que se consideren realmente incobrables.

4. Del importe de su saldo para saldarla con cargo al balance.

Saldo: Es deudor y representa el importe del derecho de cobro derivado de las operaciones distintas a las mercancías sin garantía documental.

Presentación: En el balance general como parte del activo circulante.

DOCUMENTOS POR COBRAR

DEBE HABER

Se carga

Al iniciar el ejercicio:

1. Del valor nominal de los títulos de crédito (letra de cambio, pagaré), pendientes de cobro, independientemente de su origen.

Durante el ejercicio.

1. Del valor nominal de los títulos de créditos expedidos.

2. Del valor nominal de los títulos de crédito endosados a favor de la entidad. Se abona

Durante

...