Canada Y Colombia

Convenio entre Canadá y Colombia para evitar la doble tributación

• Para evitar la doble tributación y para evitar la evasión fiscal con el impuesto sobre la renta y sobre el patrimonio

• Hecho en lima a los 21 días del mes de noviembre del 2008

• El presente convenio será aplicable a personas en uno o en ambos países

• En el caso de Canadá a los impuestos fijados al gobierno de Canadá bajo la ley de impuesto a la renta “impuesto canadiense”

• En Colombia: impuesto a la renta y complementarios

• Impuesto de orden nacional sobre el patrimonio “impuesto colombiano”

Residente

• Toda persona que por virtud de la legislación de ese estado, este sujeta a imposición en el mismo por razón de su domicilio, residencia, sede de dirección, lugar de constitución

• Articulo 4

Renta de bienes muebles

• La renta que un residente en un estado contratante obtenga de bienes inmuebles incluidas las restas de exportaciones agrícolas y forestales situado en el otro estado contratante

Transporte aéreo y marítimo

• Los beneficios de una empresa de un estado contratante procedentes de la explotación de buques y aeronaves en tráfico internacional solo pueden someterse a imposiciones en ese estado

• Los beneficios de una empresa de un estado contratante solamente pueden someterse a imposición en ese estado, a no ser que la empresa que realice su actividad en el otro estado contratante por medio de un establecimiento permanente situado en el

Dividendos

• Los dividendos pagados por una sociedad residente de un estado contratante a un residente en el otro estado contratante pueden someterse a imposiciones en el otro estado

• 5 % del importe bruto de los dividendos si el beneficiario efectivo es una sociedad que controla directa o indirectamente al menos el 10 % de las acciones y con derecho a voto de la sociedad que paga los dividendos y

• 15 % del importe bruto de los dividendos en todos los demás casos

Intereses

• Intereses = rentas de créditos de cualquier naturaleza

• Los intereses procedentes de un estado contratante y pagados a un residente en el otro estado contratante pueden someterse a imposiciones en el otro estado

• Sin embargo dichos intereses pueden también someterse a imposición en el estado contratante del que proceda y según la legislación de ese estado

• El impuesto exigido no podrá exceder del 10% del importe bruto de los intereses

Regalías

• Regalías = las cantidades de cualquier clase pagadas por el uso, o el derecho al uso, de derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, películas, planos, diseños, marcas.

• Son procedentes de un estado contratante y pagadas a un residente del otro estado contratante pueden someterse a imposición en ese otro estado

• También pueden someterse a imposición en el estado contratante de que proceda

• Si el beneficiario efectivo es residente del otro estado contratante el impuesto exigido no puede exceder del 10 % del importe de las regalías

Pensiones

Cuando se paguen pensiones, y estas procedan de uno de los países contratantes y su destinatario este ubicado en el otro estado contante, dichas pensiones serán gravadas en el segundo estado.

Cuando los pagos objeto de imposición, provengan de la renuncia, cancelación, redención, venta o cualquier otra redención de las rentas vitalicias, limitara el efecto de la mención inicial.

Otras rentas

• Toda aquella renta, que perciba un residente de un estado contratante, que no haya sido mencionada con antelación, y que provenga del otro estado contratante, podrá someterse

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