Cedula Analitica

Concepto De Cedula Analítica.

Es aquella que describe un procedimiento de auditoría desarrollando o aplicado sobre aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisión y comprobación en los diversos tipos de auditoría que se practican mostrando la razonabilidad o irregularidad mediante su contenido, así como las marcas y notas explicativas de auditoría. En ellas se colocan el detalle de los conceptos que conforman una cedula sumaria.

Completado por: Fecha:

Revisado por: Fecha:

Ejemplo de Cedula de efectivo.

Cliente:

Periodo terminado:

Área de auditoría: Efectivo

Procedimientos. Observaciones y aseveración. Referencia a P/T Iniciales y fecha.

Aseveración A Los Estados Financiero

1) Existencia u ocurrencia.

2) Integridad o corte.

3) Derechos y obligaciones

4) Valuación o asignación

5) presentación o revelación

Objetivos De Auditoria

Comprobar la existencia de efectivo. Que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad ya sean que obren en su poder o que estén en custodia de terceros.

Procedimientos Básicos.

1. Obtener, preparar o actualizar una cedula para el archivo permanente de todas las cuentas bancarias mantenidas durante el año así como de las cuentas canceladas en el año.

2. Revisar en forma general las conciliaciones bancarias de las cuentas significativas:

a) Cotejar los saldos según libros de las conciliaciones con el mayor general.

b) Comprobar la exactitud aritmética de las conciliaciones incluyendo la lista de cheques en tránsito.

3. Verificar que las transferencias entre cuentas bancarias incluyendo transferencias entre sucursales.

4. Para cuentas bancarias localizadas fuera del área de operación de la compañía verificar que las transferencias hayan sido adecuadamente registradas.

5. Confirmar las cuentas en instituciones financieras con las cueles se tuvo relación durante el año.

6. Efectuar el arqueo en presencia de los custodios, de los fondos de caja seleccionados, especialmente de aquellos que son parte integral de las operaciones.

7. Verifique si los recibos por depositar, gastos por rembolsar, cheques entre compañías y cheques entre bancos.

8. Por los saldos de efectivo denominados en monedas extrajeras.

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