CEDULA SUMARIA Y ANALITICA CUENTAS POR PAGAR
Enviado por lolitamashita • 22 de Octubre de 2015 • Tareas • 4.243 Palabras (17 Páginas) • 6.382 Visitas
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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS “ESPE”
Nombre: Jenifer Bautista Curso: A-303
Fecha: 17 de jul. 2015 Materia: Auditoria Financiera II
TRABAJO COLABORATIVO 2.5
UTILIZANDO DATOS DE SU CREACIÓN Y BASADO EN LOS CONOCIMIENTOS DEL CAPÍTULO 10 DE TEXTO GUÍA, EFECTÚE LO SIGUIENTE:
Como parte de la auditoría a los estados financieros, del ejercicio económico terminado el 31 de diciembre del 2.014, de la empresa “ABC S.A.”, se está examinando las cuentas por pagar y otros pasivos, para lo cual elabore los siguientes papeles de trabajo:
- Cédula Sumaria.
EMPRESA ABC S.A. | P.T. | AA | ||||
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR | Hecho Por: | JB | ||||
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR | Fecha: | 13-07-2015 | ||||
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 | Revisado Por: | MH | ||||
Fecha: | 17-07-2015 | |||||
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| Saldo según | Movimientos del Ejercicio | Saldo según |
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CUENTAS | Contabilidad | deudor | acreedor | Auditoria | Ref. | |
Préstamos | 640.000 | 440.000 | 440.000 | 640.000 | AA-4 | |
Proveedores | [pic 2]
| 289.743 | 320.577 | 1.297.858 | AA-5 | |
Compañías Relacionadas | 265.000 | 156.326 |
| 108.674 | AA-6 | |
Ctas por Pag y Gtos Acum. | 136.000 | 35.000 | 303.899 | 404.899 | AA-7 | |
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TOTAL | 2.308.024,00 | 921.069,00 | 1.064.476,16 | 2.451.431,16 | BG | |
[pic 3] | ^/^. | ^/^. | ^/^. | |||
[pic 4] | [pic 5]
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[pic 6][pic 7][pic 8] | Sumado | |||||
^/^. | Sumado Auditoria |
Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2014 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto
- Programa de Trabajo.
AUDITORES R&G
ABC S.A.
P.T. | AA-1 |
Hecho Por: | JB |
Fecha: | 12-07-2015 |
Revisado Por: | MH |
Fecha: | 17-07-2015 |
CUENTAS POR PAGAR
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Objetivo:
- Verificar que todos los pasivos registrados sean reales ( por bienes y/o servicios realmente recibidos y no pagados
- Cerciorarse que todas las obligaciones pendientes de pago estén registrados
- Definir la clasificación correcta, para efectos de presentación en los Estados Financieros, en atención al concepto, al acreedor y al vencimiento
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| PAPELES DE | HECHO | OBSERVACIONES |
No. | PROCEDIMIENTOS | HORAS | TRABAJO | POR |
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| CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO |
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1 | Registro oportuno y exacto, Debe existir un control estricto sobre las operaciones generadoras de pasivo: compras, obtención de préstamos, régimen fiscal, etc. Los pasivos registrados deben soportarse claramente con el bien o servicio recibido. | 2 | AA5 | JB |
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2 | Deben someterse a revisión y autorización adecuada previamente al registro | 3 | AA5 | JB |
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3 | Debe revisarse periódicamente la antigüedad y programación adecuada de pagos | 2 | AA4 | MH |
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4 | Debe exigirse autorización especial previo al pago | 1 | AA3 | MH |
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I | PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS |
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1 | Solicitud de confirmación de adeudos | 6 | AA3-1 | JB |
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2 | Verificación de pagos posteriores | 5 | AA5- | JB |
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3 | Conexión con otras cuentas |
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| JB |
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4 | Análisis de movimientos |
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| MH |
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5 | Evidencia relacionada ( Cartas a la Administración) | 3 | AA2 | JB |
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6 | Verificación de cálculos y estimaciones | 6 | AA-7 | MH |
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7 | Confirmación de abogados y otros asesores | 5 | AA-5-2 | JB |
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8 | Revisión de Eventos subsecuentes | 4 | AA-5-1 | MH |
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