Contabilidad Conciliacion Bancaria

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CONTABILIDAD GENERAL

Profesora: Carmen Lilian Rioja Cobos

LIBRO BANCOS

Es un Libro rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la empresa con la entidad bancaria en donde mantiene una cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico – contable se le considera como un libro auxiliar que no necesita ser legalizado.

Su importancia radica en que mediante este libro se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depósitos, así como retiros de fondos por medio de libramiento de cheques en cualquier forma

• ESTADO MENSUAL / EXTRACTO BANCARIO :

Conocido también como Extracto Bancario, es un documento informe que envía el Banco (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente en un mes. Sirve para que el interesado pueda verificar la exactitud de las operaciones realizadas.

• CONCILIACION BANCARIA :

La conciliación bancaria es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones efectuadas por la empresa y es movimiento registrado por el Banco permitiendo comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco.

• METODOS DE CONCILIACION :

Existen dos procedimientos para determinar los saldos:

 Método Directo.- Se parte del saldo determinado por la empresa (saldo según nuestro libro bancos) y mediante una estructura se llega al saldo obtenido por el banco. Por ejemplo:

Saldo según Libro Bancos XXX

(-) Depósitos no considerados por el Banco ( XX)

(-) Notas de cargo no consideradas en Libro ( XX)

(+) Cheques girados y no cobrados XX

(+) Notas de abono no consideradas en Libro XX

----------------

Saldo igual al Extracto Bancario XXX

=========

 Método Indirecto.- Partiendo del saldo determinado por el Banco hasta llegar al saldo determinado por la empresa. Por ejemplo:

Saldo según Extracto Bancario XXX

(-) Cheques girados y no cobrados ( XX)

(-) Notas de abono no consideradas en Libro ( XX)

(+) Entregas no consideradas por el Banco XX

(+) Notas de cargo no consideradas en Libro XX

----------------

Saldo igual al Libro Bancos XXX

=========

CASO PRÁCTICO

CONCILIACIONES BANCARIAS

MOVIMIENTO BANCARIO

BANCO DE CRÉDITO ESTADO DE CUENTA CORRIENTE

Cía RENOVACION S.A. Cod. De Cta. Moneda

Av. La Marina 2763 San Miguel 000-002565 Nuevo Sol

Lima 32 Del 1/10/09 al 31/10/09

Fecha Descripción Cargos / Debe Abonos / Debe

01-oct Saldo Anterior 21700,00

02-oct

03-oct Abono

Cheque 252027

Cheque 252028

Cheque 252029 0 15000,00

2000,00

700,00 50000,00

06-oct Cheque 403040 1500,00

07-oct Cheque 403041 800,00

09-oct Cheque 403042 700,00

10-oct Cheque 403043 13500,00

10-oct Cheque 403044 13800,00

12-oct Cheque 403045 1200,00

13-oct Cheque 403046 1500,00

14-oct Cheque 403047 2200,00

14-oct Abono 35000,00

15-oct Cheque 403131 5500,00

...