Contabilidad

Flujo de Efectivo

Este Estado Financiero, regulado por la NIC 7, reporta las entradas y salidas en efectivo que una empresa realiza durante un periodo de tiempo, es de utilidad para determinar las posibles fuentes de efectivo y sus necesidades futuras.

Según lo establecido en la NIC 1 Estados Financieros, la información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para los usuarios de los estados financieros porque provee de una base para evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como para evaluar las necesidades de la empresa de utilizar esos flujos de efectivo; asimismo, las decisiones económicas que toman los usuarios requieren una evaluación de la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como de la oportunidad y la certidumbre de su generación.

Por tanto el Estado de Flujos de Efectivo muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un período determinado, generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento.

Componentes principales

Con la finalidad de elaborar este Estado Financiero las operaciones de la empresa han sido clasificadas en actividades las cuales se describen a continuación:

Actividades de Operación:

Son aquellas que influyen en los resultados de la empresa, se relacionan con la manufactura de productos, la generación de bienes y la prestación de servicios; es decir las actividades relacionadas directamente con el giro principal del negocio.

El monto de flujos de efectivo que resultan de actividades de operación es un indicador clave de la medida en que las operaciones de la empresa han generado un flujo de caja suficiente para devolver préstamos, mantener la capacidad operativa de la empresa, distribuir dividendos y hacer nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.

Son ejemplo de actividades de operación:

Entradas de efectivo por la venta de bienes y la prestación de servicios relacionados con el giro del negocio.

Entradas de efectivo por regalías, honorarios, comisiones y otros ingresos administrativos operacionales.

Salidas de efectivo por pagos a proveedores de bienes y servicios relacionados con el giro del negocio.

Salidas de efectivo por pagos efectuados por cuenta de empleados que cuentan con contrato vigente.

Entradas y salidas de efectivo por concepto de primas y reclamaciones, anualidades y otros beneficios de las pólizas de seguros.

Salidas de efectivo por pagos de impuestos a la renta o entradas de efectivo por reembolsos de impuestos a las renta.

Entradas y salidas de efectivo por el cumplimiento de contratos que se tengan para fines de negociación y comercialización.

Actividades de Inversión:

Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.

Incluyen el otorgamiento de préstamos y su cobro respectivo, así también la compra y venta de valores, activos fijos y otros activos productivos que son utilizados por la empresa en la producción de bienes y servicios. Son ejemplos de los flujos de efectivo que resultan de actividades de inversión:

Salidas de efectivo para adquirir inmuebles, maquinarias y equipo, activos intangibles y otros activos

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