Costos Y Presupuestos

2. Presupuestos de CIF

Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por ordenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 75% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual.

Seguro de protección de producción, esta póliza es semi-variables y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000 Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Servicios Públicos Mantenimiento Nivel de Operación

Junio $423.500 $323.000 $19.300

Julio $403.200 $304.000 $15.500

Agosto $412.300 $323.000 $17.150

Septiembre $419.000 $330.000 $16.000

Octubre $432.250 $338.000 $22.500

Noviembre $411.230 $334.500 $20.300

Diciembre $405.120 $332.000 $19.700

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, los CIF reales ascendieron a $15.325.000.

Se requiere

• Formula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento.

• Formula Presupuestal General.

• CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

• CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades.

• Análisis de Variaciones.

Para sacar la formula presupuestal general debemos hacer un cuadro donde se relacionen todos los CIF.

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

ARRENDAMIENTOS $588.750

SEGURO CONTRA INCENDIOS $120.000

SEGURO DE PROTECCION DE PRODUCCION $111.000 $18 POR UNIDAD

DEPRECIACION DE EQUIPO $385.000

MATERIALES Y ACCESORIOS $260 POR UNIDAD

SERVICIOS PUBLICOS

MANTENIMIENTO

TOTAL

Servicios

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