¿Cuántos tipos de normas han establecido en su hogar?

GUIA DE APRENDIZAJE

CONTROL INTERNO

1. Actividades de Reflexión Inicial

• ¿Cuántos tipos de normas han establecido en su hogar?

En la casa de mi Madre, desde que tengo uso de razón siempre se han establecido normas para una excelente convivencia, no obstante todas ellas deben ser llevadas a cabo tal y como están escritas, de lo contrario se tomaran las medidas necesarias para adoptarlas. Y existen en general 2 tipos de normas las cuales las llamare así: Las relacionadas con los hábitos y rutinas y las otras las relacionadas con la convivencia y los limites. Sus características principales son: están dirigidas a toda la familia, son adaptadas a los niños de la casa, son claras, concisa y precisas, y ante todo si se llegan a violar siguen en firme.

• ¿Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar?

Si cada una tiene su procedimiento a seguir, entre los cuales están: si se llegan a incumplir se realiza un llamado de atención verbal y se corrige de la mejor manera, seguidamente si se reiside en el incumplimiento se entra a llamar a los hermanos y revisar el caso para así mismo tomar medidas correctivas, y por ultimo si se vuelve costumbre incumplir se toma la decisión de desalojar la vivienda, puesto que se está infringiendo en el reglamento familiar.  Pero por el contrario si se cumple a cabalidad con las normas se premia, se alaba, se realiza alguna actividad donde participe la familia como: paseo de olla, o tomar las onces y discutir de temas sociales.

• ¿Se ejerce algún tipo de control para el cumplimiento de las normas?

Si, cuando mi madre no se encuentra, el hermano mayor entra a cumplir con las funciones que ejerce mi madre, y pues en verdad no más al escucharlo hablar ya ejerce control puesto que tiene una voz extremadamente gruesa y fuerte.  Cuando se infringe las leyes, él tiene la voz y el voto de tomar los debidos correctivos sin tener en cuenta la opinión de la cabeza mayor, que en este caso es mi Madre.

• ¿Cada cuánto tiempo se reúne el grupo familiar para revisar las normas establecidas?

Pues en realidad nos reunimos cada vez que se presentan casos fortuitos donde todos exponemos ideas para contrarrestar el impacto que genere el caso, pero normalmente nos reunimos diría yo cada 2 meses, como anteriormente mencione dependiendo del caso que se esté presentando.

1. Elabore una  matriz conceptual sobre Control Interno

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DEFINICION

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3.2.2 Establezca mediante un cuadro comparativo los modelos de Control Interno (MECI, COSO Y COCO).

1. Describa mediante un informe escrito, el procedimiento de Control interno para evaluar la gestión de la  empresa.

En la actualidad observamos que el control interno nos sirve para prevenir riesgos que afecten el buen funcionamiento de la empresa, además contribuye a la seguridad del sistema contable fijando y evaluando los procedimientos en los departamentos administrativos, contables y financieros lo cual permite que la empresa cumpla a cabalidad con su misión, visión y objetos estratégicos.  Entonces al realizar un informe de control interno, permite brindar y crear la confianza que la empresa debe presentar frente a la comunidad en general.  Para generar un buen sistema de control interno debemos tener en cuenta lo siguiente: un plan de organización que permita una adecuada distribución de autoridad y responsabilidad; una serie de procedimientos eficaces para llevar a cabo el plan proyectado; y sin olvidar una buena planta de personal que este instruido sobre sus derechos y obligaciones laborales.  Anexo a esto cabe destacar también que el Control Interno posee unos componentes que se encuentra relacionados así: El entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la informaticen y comunicación y la supervisión. Es necesario realizar un control interno ya que es un instrumento eficaz para lograr la eficiencia en el trabajo de las entidades; nos puede ayudar a que la entidad siga construyendo sus metas de desempeño y rentabilidad.  Este control debe ser objetivo o sea debe basarse en hechos reales y en datos reales, debe efectuarse a tiempo lo cual nos permitirá hacer correcciones a tiempo y así mismo evitar errores, y debe ser claro, conciso y preciso ya que no debe prestarse a dobles interpretaciones.

1. Relacionar la aplicación de las normas de control interno de acuerdo con los procedimientos y políticas organizacionales.
2. Emplear los instrumentos de control interno y auditoría para verificar la confiabilidad de la información en la organización.

• Realizar 6 cuestionarios de control interno en las áreas de: tesorería, ventas, compras, contabilidad, nómina y suministros.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A TESORERIA

1. ¿A partir de que monto se necesita autorización para la caja menor?
2. ¿Quién es la persona encargada de autorizar estos montos?
3. ¿Quién es la persona del departamento de contabilidad autorizada para la emisión de las órdenes de pago enviadas a tesorería?
4. ¿Quién es el encargado de decidir que cuenta se debe cancelar y como hacerla?
5. ¿Quién tiene firma autorizada en bancos para el cobro de cheque?
6. ¿Cuánto tiempo dura desde la entrega de facturas hasta la emisión del cheque listo para su cobro?
7. ¿Quién es el encargado de hacer los arqueos de la caja menor?
8. ¿Qué tipos de documentos respaldan los registros efectuados?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A COMPRAS

1. ¿Existen normas o procedimientos para efectuar compras?
2. ¿Se usan técnicas que permitan determinar que las adquisiciones presentan la mejor relación entre costo y utilidad?
3. ¿Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores?
4. ¿Se mantiene un registro de cotizaciones realizadas y las recibidas?
5. ¿Se preparan Órdenes de Compra para todo lo que se adquiere?
6. ¿Cuántas copias se preparan de la Orden de Compra?
7. ¿Depende la función de compras de un nivel jerárquico adecuado?
8. ¿Los empleados de¡ sector de compras rotan por otros sectores:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A VENTAS

1. ¿Existen normas que regulen las ventas?
2. ¿Se emiten facturas para toda venta al contado?
3. ¿Son aprobadas las ventas al contado por algún funcionario que no tiene injerencia en la venta?
4. ¿Está prohibido al vendedor el acceso a las Fichas o Registros de las Existencias o Mercaderías?
5. ¿La mercadería que ingresa al local de ventas es debidamente controlada?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SUMINISTROS

1. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de los suministros permanentes?
2. ¿Los almacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias?
3. ¿Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los suministros físicos?
4. ¿Se deja constancia los conteos físicos llevados a cabo?
5. ¿Las entregas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas?
6. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una vez al año?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTENRO APLICADO A NOMINA

1. ¿Se cuenta con contratos de trabajo individual y colectivo?
2. ¿Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de sueldo y otras compensaciones y sus modificaciones, son autorizadas por escrito?
3. ¿Las nóminas son debidamente verificadas con respecto a horas, salarios, cálculos, etc.?
4. ¿Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad?
5. ¿Se obtienen recibos debidamente firmados por los trabajadores al momento de cobrar?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A CONTABILIDAD

1. ¿La empresa aplica el PGCP y demás normas contables para el registro de las operaciones?
2. ¿Se llevan libros oficiales de contabilidad?
3. ¿Existen archivos organizados relacionados con la documentación contable?
4. ¿Las notas a los estados contables se ajustan a las normas técnicas del Plan General de Contabilidad Pública?
5.  ¿Existe un procedimiento para hacer seguimientos a las Obligaciones Tributarias?
6. ¿La entidad calcula la depreciación en forma individual, si no es así justifique su respuesta?
7. ¿Es confiable el mecanismo que utilizan para el reconocimiento de sus ingresos y gastos al momento de la causación?
8. ¿Se tiene control para el uso y manejo de las cuentas de patrimonio?

• Por Grupos de aprendices discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opción de las cuatro indicadas.

Durante un debate grupal observamos que la opción más acertada respecto a la segregación apropiada de responsabilidades funcionales requiere de la separación de: Las funciones de autorización, aprobación y ejecución, ya que ninguna persona debe ser capaz de registrar, autorizar y conciliar una transacción.  Ya que toda transacción debe pasar por las fases de: aprobación, autorización, ejecución y registro, cuyo control debe estar a cargo de empleados independientes del departamento que posee la responsabilidad de la operación.  Además esta segregación nos permite detectar los errores involuntarios incurridos.  Todos los empleados deben tener un manual de funciones y procedimientos; hoy día la administración de la empresa debe optar por incluir restricciones en todos los paquetes contables de la empresa, un mismo empleado no debería tener más de dos responsabilidades sobre un software y este tipo de sistemas de manera imprescindible debe tener un monitoreo constante, por el departamento de sistemas o por el mismo control interno de la organización.

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