Cuentas Por Cobrar

EMPRESA EL ORO S.A

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

RUBRO: CLIENTES

AUDITOR: MOROCHO CARAGUAY KARINA ELIZABETH

CONTROLES CLAVES CALIFICACIÓN PONDERACIÓN

¿SE REALIZAN PROVISIONES AL OTORGAR UN CRÉDITO? 4 10

¿SE ENTREGAN RECIBOS DE COBROS NUMERADOS SECUENCIALMENTE CUANDO SE REALIZAN LAS RECAUDACIONES? 5 10

¿SE SOLICITA GARANTIAS POR LOS CRÉDITOS OTORGADOS?

4 10

¿SE REALIZAN NOTIFICACIONES A LOS CLIENTES? 2 10

¿CONCILIACIÒN ENTRE MAYOR AUXILIAR Y GENERAL? 3 10

TOTALES 18 50

CÁLCULO DEL NIVEL DE LA CONFIANZA

El nivel de confianza del control interno es alto, debido a que el riesgo de control llega apenas al 36%.

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

RIESGO ALTO(3) MEDIANA(2) BAJO (1)

25-50 51-75 76-95

CONFIANZA BAJO(1) MEDIANA(2) ALTO(3)

CONCLUSIÓN:

EN BASE A LA EVALUACIÓN LA CUENTA CLIENTES PRESENTAN UN RIESGO ALTO, DEBIDO A QUE NO SE ENTREGAN RECIBOS DE COBROS NUMERADOS, NO SE SOLICITARON GARANTIAS POR CREDITO, TAMBIEN NO SE REALIZARON PROVISIONES, NO COINCIDIO ENTRE EL MAYOR AUXILIAR Y GENERALY NO SE REALIZARON NOTIFICACIONES A LOS CLIENTES.

CÁLCULO DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA

TM= RIESGO DE CONTROL/ RIESGO DE AUDITORÍA

TM= 3/0,05= 60%

CONCLUSIÓN:

Aplicada la técnica de muestreo se determinó que el tamaño de la muestra corresponde al 60% de transacciones realizadas las mismas que se escogerán al azar

INFORME DE AUDITORIA

CONSULTORA MAZZINI Y ASOCIADOS

A los señores accionistas de la empresa el oro S.A fuimos contratados para realizar un examen especial de la cuenta cuentas por cobrar de la compañía el oro S.A al 31 de diciembre del 2013 por el año que termino en esa fecha.

la auditoria consiste en el examen , con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y principios de contabilidad utilizados , de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de la cuenta por cobrar tomada del estado de situación financiera.

nuestro examen revelo que los

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