Determinación del porcentaje de trabajadores discapacitado

ACTIVIDADES SEGUNDA UNIDAD – 2,014-0 (SUA) DE CONTABILIDAD DE TRIBUTOS VII CICLO ESCUELA DE CONTABILIDAD

I.- ACTIVIDAD DE AUTO APRENDIZAJE: (Son los trabajos que se dejan en las tutorías para desarrollar y se presentar el día en que se rinde en examen en forma presencial.) 40 %.

Desarrollar 9 Ejercicios planteados de determinación de renta de personas jurídicas (adiciones y deducciones) y personas naturales (Renta de Quinta Categoría). Tomar como base de solución la cartilla de la SUNAT, ejercicios 2,012 y 2,013 remitido en el presente archivo:

EJERCICIO N° 1

La empresa comercializadora Santa Laura SAC, de ENERO a JUNIO de 2013 cuenta con 60 trabajadores a su cargo, dentro de los cuales cinco (5) son discapacitados y en el mes de JULIO contrata a tres (3) trabajadores, de los cuales dos (2) son trabajadores discapacitados.

Las remuneraciones de cada uno de los trabajadores discapacitados con más de un año de servicios es de S/. 3,000 y la de los trabajadores contratados en el mes de JULIO de 2,013 asciende a S/. 2,800 Nuevos Soles.

Concepto

Trabajador(es) antigüedad

> a 1 año

1. Determinación del porcentaje de trabajadores discapacitados:

a) número de trabajadores durante el ejercicio 2013:

b) número de trabajadores discapacitados:

c) porcentaje de trabajadores discapacitados:

Corresponde un porcentaje de deducción adicional de:

2. Remuneraciones Pagadas:

a) 5 trabajadores discapacitados con más de un año de servicios:

b) 2 trabajadores discapacitados con menos de un año de servicios:

3. Deducción adicional: *

4. Límite máximo deducible como deducción adicional:

o Trabajadores discapacitados con más de un año de servicios:

o Trabajadores discapacitados con menos de un año de servicios:

Deducción adicional por trabajador

TOTAL DEDUCCIÓN ADICIONAL***

Ejercicio Nº 2

La empresa “Comercializadora e Importadora La Preferida S.A.C”, ha realizado las siguientes provisiones de cobranza dudosa, las mismas se encuentran contabilizadas como gasto en la cuenta 68 – Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones, subcuenta 684 – Valuación de Activos – Divisionaria - 6841 - Estimación de cuentas de cobranza dudosa como Provisiones del Ejercicio. La suma de la provisión asciende a S/. 45,125 de acuerdo al siguiente detalle:

Concepto

Operaciones con empresas vinculadas

Operaciones con no vinculadas afianzadas por entidad bancaria

Operaciones comerciales realizadas con la empresa vinculada "Comercial Marco el Bandido SAC." por un monto de S/. 25,125, Provisión contabilizada en la cuenta 68.

Venta a la empresa no vinculada “Comercial Nuevo Mundo Meza SAC." por un monto de S/ 20,000 provisión contabilizada en la cuenta 68.

Respecto de dicho monto existe una fianza bancaria por una suma de S/. 10,000

Exceso no garantizado (deducible)

Adiciones por Provisiones no permitidas como gasto

TOTAL A ADICIONAR

Se solicita efectuar la Contabilización de:

a) Provisión de Cobranza Dudosa

b) Castigo de Cobranza Dudosa

c) Control de la Garantía

Ejercicio Nº 3

La empresa Comercial ―El Farol S.A.C., ha registrado en sus registros contables del ejercicio 2013, gastos de viaje realizados por viáticos al interior del país, por su agente vendedor para ponerse en contacto con los principales clientes de la empresa.

Los importes que aparecen registrados ascienden a S/. 10,900 respecto de su viaje a la sierra norte del país del 21 al 27 de enero 2013 y, a la zona sur del país del 14 al 16 de octubre de 2013, gastos que se encuentran debidamente registrados y sustentados con los respectivos comprobantes de pago.

Determinar cuánto es la Adición por exceso de viáticos a nivel nacional

Deducción adicional sobre las remuneraciones pagadas a personas con discapacidad (inciso z) del artículo 37° de la Ley e inciso x) del artículo 21° del Reglamento)

Ejercicio Nº 4

La empresa comercializadora Santa Laura SAC, de ENERO a AGOSTO del 2013 cuenta con 60 trabajadores a su cargo, dentro de los cuales cinco (5) son discapacitados y en el mes de setiembre contrata a tres (3) trabajadores, de los cuales dos (2) son trabajadores discapacitados.

Las remuneraciones de cada uno de los trabajadores discapacitados con más de un año de servicios es de S/. 3,000 y la de los trabajadores contratados en el mes de setiembre de 2013 asciende a S/. 2,800 Nuevos Soles.

Concepto

Trabajador(es) antigüedad

> a 1 año

1. Determinación del porcentaje de trabajadores discapacitados:

a) número de trabajadores durante el ejercicio 2013:

b) número de trabajadores discapacitados:

c) porcentaje de trabajadores discapacitados:

Corresponde un porcentaje de deducción adicional de:

2.

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