ESTRATEGIAS PARA EVITAR EL FRAUDE CON TARJETAS DE CREDITO UTILIZADAS EN TRANSACCIONES COMERCIALES EFECTUADAS EN ECUADOR

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

SISTEMA DE EDUCACION A DISTANCIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y NEGOCIOS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TESIS PREVIA A LA OBTENCION DEL TITULO DE

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: ESTRATEGIAS PARA EVITAR EL FRAUDE CON TARJETAS DE

CREDITO UTILIZADAS EN TRANSACCIONES COMERCIALES EFECTUADAS

EN ECUADOR

AUTORA: ALEXANDRA HERRERA

Director: Ing. Harol Muñoz

Julio 2010

Quito _ Ecuador

Agradecimiento

A Dios

Por acompañarme todos los días, por estar siempre presente en mi mente y alma.

A mi esposo, Fabián por su comprensión y paciencia.

Por su tierna compañía y su apoyo incondicional.

Gracias por compartir mi vida y mis logros.

Te amo mucho.

A mis hijos Fabián Andrés, Samantha Alexandra y Nicole del Cisne, que

entendieron mis ausencias y malos momentos, por su tolerancia ante la cantidad

de tiempo que no he podido dedicarles y que espero poder recuperar.

A mis padres, José Cornelio y Carmita, por la educación que me han dado, por su

ejemplo de lucha, sin la cual no habría sido posible seguir el camino que me ha

llevado la terminación de mi carrera.

También agradezco a mis Suegros, Gerardo y Marina por todo su apoyo y

especialmente por sus sabios consejos, por estar a mi lado en mis momentos

difíciles, los quiero mucho.

Amigos familiares, gracias por estar conmigo por su confianza y cariño.

A mis maestros por su disposición y ayuda brindada.

Dedicatoria

La presente Tesis se la dedico a los seres que más amo, mi esposo Fabián y mis

hijos Fabián Andrés, Samantha Alexandra y Nicole del Cisne, gracias a su apoyo

y comprensión pude concluir mi carrera.

A mis Padres Cornelio y Carmita, a mis Suegros Gerardo y Marina por su amor y

confianza. Los quiero mucho

Índice

Protocolo de Tesis I

Introducción VI

CAPÍTULO I

1 Historia de las tarjetas de crédito ………………………………………… 1

1.2 Definiciones de Tarjetas de Crédito……………………………………… 4

1.3 Marco Jurídico Aplicable a las Tarjetas de Crédito…………………….. 4

1.4 Mecanismos de Solicitud y Aprobación…………………………………. 5

1.5 Clasificación de las Tarjetas de Crédito…………………………………. 7

1.5.1 Clasificación de las tarjetas de crédito según el emisor……………….. 7

1.5.2 Clasificación de las tarjetas de crédito según el público……………….. 8

1.5.3 Clasificación por el crédito concedido y la modalidad de pago……….. 9

1.5.4 Por su duración……………………………………………………………… 9

1.6 El crédito corriente y diferido……………………………………………….. 9

1.7 Sistemas de información crediticia………………………………………. 11

1.7.1 La Central de Riesgos……………………………………………………… 11

1.7.2 Buró de Crédito……………………………………………………………… 12

1.8 Teoría de fraudes…………………………………………………………… 14

1.8.1 ¿Qué es un Fraude?........................................................................ 14

1.8.2 Tipos y formas de fraude………………………………………………… 14

CAPITULO II

2 Situación actual de las Tarjetas de Créditos ……………………………. 16

2.1 Análisis de la situación actual de las tarjetas de crédito en Ecuador….. 16

2.1.1 Tarjetas de crédito autorizadas por la Superintendencia de

Bancos y Seguros del Ecuador……………………………………………… 18

2.1.2 Análisis del volumen de crédito por regiones ……………………………. 20

2.1.3 Análisis del volumen de crédito por Provincia ……………………………. 21

2.1.4 Análisis y proyecciones del volumen de crédito en la Provincia de

Pichincha ………………………………………………………………….. 26

2.2 Principales instituciones financieras administradoras de tarjetas

de crédito ……………………………………………………………… 27

2.2.1 Descripción de las instituciones de tarjetas de crédito …………………. 28

2.2.2 Análisis de su situación financiera………………………………………… 28

2.2.2.1Evolucion de Activos………………………………………………………. 29

2.2.2.2 Evolución de los pasivos…………………………………………………. 32

2.2.3 Análisis del patrimonio técnico…………………………………………… 33

2.3 Principales tarjetas de crédito…………………………………………..., 35

2.3.1 Requisitos de las principales tarjetas de crédito………………………, 36

2.3.2 Costos financieros y tasas de interés de las principales tarjetas de

crédito ……………………………………………………………………… 36

2.4 Análisis de los controles internos que existen ……………………….. 44

2.4.1 Análisis de las estrategias que existen para evitar los fraudes con

tarjetas de crédito ………………………………………………………… 46

2.4.2 Estrategias para evitar los fraudes con tarjetas de crédito………….. 47

2.5 Diseño de la investigación ………………………………………………. 48

2.6 Análisis de los datos……………………………………………………… 50

CAPITULO III

3. Acción de la Institución financiera frente a situaciones de fraude……… 64

3.1 Casos de fraude en tarjeta habiente……………………………………….. 5

3.2 Casos de fraude desde las empresas comerciales……………………… 66

3.3 Casos de fraude desde la institución emisora de tarjetas……………….. 67

CAPITULO IV

4 Caso Práctico…………………………………………………………… 68

4.1 Declaración de políticas de la institución……………………………. 68

4.1.1 Políticas generales de prevención de fraude……………………….. 68

4.1.2 Políticas propuestas especificas de prevención de fraudes………. 69

4.2 Estrategias propuestas para evitar fraudes desde el punto de vista tarjeta

habiente………………………………………………………………… 70

4.3 Estrategias propuestas para evitar fraudes desde el punto de vista

establecimiento………………………………………………………… 72

4.4 Estrategias propuestas para evitar fraudes desde el punto de vista emisora

de tarjeta……………………………………………………………….. 73

4.5 Propuesta a comité de ética o de incumplimiento…………………. 74

4.6 Unidad de cumplimiento………………………………………………. 75

4.6.1 Funciones del oficial de cumplimiento………………………………. 76

4.7 Conocimiento del cliente……………………………………………… 76

4.7.1 Los pasos a seguir para el conocimiento del cliente……………… 77

4.8 La debida diligencia de la institución financiera …………………… 78

4.8.1 Verificación en listas………………………………………………….. 79

4.8.2 Verificación transaccional……………………………………………. 79

4.9 Supervisión y control…………………………………………………. 80

4.10 Procedimiento de prevención de estafa …………………………………. 80

4.11 Indicadores de gestión……………………………………………………… 81

4.12 Ejercicio Práctico……………………………………………………………. 85

4.13 Los riesgos asociados……………………………………………………… 92

CAPITULO V

5 Conclusiones y Recomendaciones……………………………………….. 93

5.1 Conclusiones…………………………………………………………………. 93

5.2 Recomendaciones …………………………………………………………. 94

BIBILIOGRAFÍA…………………………………………………………………… 96

I

PROTOCOLO DE LA TESIS

Tema de Tesis

Estrategias para evitar el fraude con tarjetas de crédito utilizadas en transacciones

comerciales efectuadas en ecuador.

Formulación del problema

¿Cuáles serían las estrategias para evitar el fraude con tarjetas de crédito

utilizadas en transacciones comerciales efectuadas en Ecuador?

Problemas de Investigación

3.1 Diagnostico

Se cree que las pérdidas por fraudes con tarjetas de crédito ascienden a por lo

menos 1.500 millones de dólares, y la falsificación es el fraude que aumenta con

mayor rapidez; se le atribuye por lo menos el 10% de todas las pérdidas.

En 2009, por ejemplo, a los bancos asociados con una de las principales

...