Ejercicios De Fundamentos Contables

Indagar.

a) ¿Qué es el Impuesto al Consumo?, ¿cuál es su periodicidad? y ¿quiénes estas obligados a cobrarlo?

Este impuesto fue creado desde el 1° de enero de 2013, mediante reforma tributaria Con la Ley 1607 de diciembre de 2012, y su hecho generador es la prestación o la venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final, de algunos bienes y servicios.

Los arts. 71 a 83 de la Ley 1607 de diciembre de 2012 agregaron al E.T. los nuevos arts. 512-1 a 512-13 creando el nuevo Impuesto al Consumo que se cobrará en toda Colombia, con excepción en Amazonas y en San Andrés y Providencia.

Este será bimestral y solo lo cobrarán los prestadores de servicios de restaurantes, o cualquier negocio que venda comidas o bebidas. También lo harán los operadores de telefonía móvil y los vendedores de algunos vehículos, botes y aerodinos.

2. Las siguientes transacciones son realizadas por la empresa ESTÁ DE MODA Ltda. Perteneciente al Régimen Común. Quien comercializa mercancía gravada a la tarifa general del IVA, es Responsable del Impuesto de Renta, y posee un sistema de inventario permanente.

A. El 2 de noviembre compra a crédito a la empresa ABC S.A. catalogada como gran contribuyente por la DIAN, 40 unidades de mercancía para la venta por un valor 130.000 cada una más IVA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

1435 Mercancía no fabricada por la empresa $ 5.200.000

2408 IVA $ 832.000

240805 IVA descontable $ 832.000

2365 retención en la fuente $ 182.000

236540 retención en la fuente/compras $ 182.000

2205 proveedores $ 5.850.000

sumas iguales $ 6.032.000 $ 6.032.000

B. El 3 de noviembre hace una provisión de inventario por un valor de 260.000 por ser su inventario de fácil destrucción.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

5299 provisiones $ 260.000

529915 provisión inventarios $ 260.000

1499 provisiones $ 260.000

149925 daños $ 260.000

sumas iguales $ 260.000 $ 260.000

C. El 4 de noviembre vende 30 unidades de mercancía por un valor de 180.000 cada una más IVA, a la empresa LA LOCURA Ltda. Catalogada por la DIAN como Gran Contribuyente y auto retenedor. La cual nos cancela con cheque

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

4135 comercio al por mayor y al por menor $ 5.400.000

2408 IVA $ 864.000

240810 IVA generado $ 864.000

1355 anticipo de impuestos $ 318.600

135515 retención en la fuente $ 189.000

135517 reteiva $ 129.600

1105 caja $ 5.946.000

sumas iguales $ 6.264.000 $ 6.264.000

D. El 10 de noviembre compra para la oficina del gerente un escritorio por un valor de 1.200.000 más IVA, el cual se cancela con cheque.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

1524 equipos de oficina $ 1.200.000

2408 IVA $ 192.000

240805 IVA descontable $ 192.000

2365 retención en la fuente $ 42.000

1110 banco $ 1.350.000

sumas iguales $ 1.392.000 $ 1.392.000

e) El 20 de noviembre se compra a la empresa EL ZORRO S.A.S catalogada por la DIAN como Autor retenedor, 50 unidades de mercancía para la venta por una valor de 130.000 cada una más IVA. La cual se cancela con cheque.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

1435 mercancías no fabricadas por la empresa $ 6.500.000

2408 IVA $ 1.040.000

240805 IVA

...