Estados Financieros

CUESTIONARIO FINAL

1. ¿Qué son los estados financieros y qué expresa cada uno de ellos?

Para Alfredo Pérez Harris, Estado Financiero “es un documento fundamentalmente numérico, en cuyos valores se consigna el resultado de haberse conjugado los factores de la producción por una empresa, así como de haber aplicado las políticas y medidas administradas dictadas por los directivos de la misma (…)” . En su contenido intervienen los siguientes principios:

• Muestran la forma en que las empresas han conjugado los factores de la producción, naturaleza, capital, trabajo y organización.

• Toda medida administrativa adoptada por la empresa quedará reflejada en los valores que constituyen los Estados Financieros.

• La información que muestran está influida por las convenciones contables y los juicios personales de quien los formula.

Los estados principales o Básicos son los que por la abundancia de cifras informativas e importancia de las mismas, permiten al lector una apreciación global de la Situación Financiera y Productividad de la empresa que los originó, estos son:

a) Estado de Situación Financiera. Este documento contable tiene diferentes nombres equivalentes, se le llama Balance General, Estado de Activo, Pasivo y Capital, Estado de Posición Financiera, etc. El balance muestra en unidades monetarias el estado de la situación financiera de una empresa, a una fecha determinada. Generalmente sus partidas figuran al costo y no al valor de apreciación.

b) Estado de Resultados de Operación. También llamado Estado de Pérdidas y Ganancias. En él se plantean los ingresos y gastos derivados de la operación de una empresa, en un lapso determinado, y el resultado final de los mismos o su saldo generado, obteniendo pérdidas o ganancias.

c) Estado de Cambios en la Situación Financiera. A este estado se le conoce como Estado de Origen y Aplicación de Recursos, o Estado de Aplicación de Fondos. Nos muestra los cambios ocurridos en la situación financiera de una empresa, entre las fechas a las que se refieren los balances que se comparan; es decir, resume los cambios en las condiciones financieras que se experimentan como consecuencia de las operaciones practicadas en determinado periodo.

2. ¿Cuál es la clasificación de los estados financieros?

Los estados financieros se dividen en:

• Estáticos. Son los que no muestran movimientos habidos en determinado lapso, muestran cifras en determinado momento dado. (Ejemplo, Balance General).

• Dinámicos. Muestran el resultado de movimientos en determinado periodo, como son el Estado de Resultados y el Estado de Cambios en la Situación Financiera.

3. Buscar los estados financieros de una empresa de 1998 a 2002, para en base a ellos realizar los métodos de análisis.

Grupo Bimbo S.A. de C.V. y Subsidiarias

BALANCES GENERALES al 31 de diciembre de 1998, 1999, 2000, 2001, 2002

(Cifras en miles de pesos)

1998 1999 2000 2001 2002

ACTIVO

Circulante

Efectivo y valores realizables 829 736 2 502 597 4 391 243 811 177 2 318 582

Cuentas y documentos por cobrar* 1 861 416 2 338 543 2 329 531 3 207 142 3 793 771

Cuentas por cobrar por venta de subsidiaria - 1 031 350 - - -

Inventarios 1 443 369 797 667 713 119 7 66 611 904 708

Pagos anticipados 77 369 33 650 66 754 81 857 137 642

Total del activo circulante 4 211 890 6 703 807 7500 647 4 866 787 7 154 703

Inversión en acciones y obligaciones 531 560 596 713 531 322 656 352 775 784

Propiedades, planta y equipo* 14 398 921 13 529 890 13 421 863 14 682 548 15 443 667

Crédito mercantil* 3 118 051 2 984 900 2 608 149 2 714 832 3 260 335

Marcas y derechos de uso* - - - - 4 511 504

Otros activos* 407 744 518 077 559 485 860 748 572 649

22 668 166 24 333 387 24 621 466 23 781 267 31 718 642

PASIVO E INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS

Circulante

Préstamos bancarios 653 237 716 281 1 422 162 249 234 180 111

Cuentas por pagar a proveedores 1 741 117 1 327 618 1 337 238 1 704 845 1 888 628

Porción circulante de la deuda a LP - - - 156 724 174 750

Otras cuentas por pagar 1 233 043 1 509 696 1 529 546 1 532 009 2 745 458

Partes relacionadas - 67 169 177 295 64 177 160 428

ISR 154 881 121 780 -

Participación de los trabajadores en las utilidades 280 746 314 934 334 287 319 443 259 587

Total del pasivo circulante 4 063 024 4 057 478 4 800 528 4 026 432 5 408 962

ISR a LP - 48 761 14 546 10 392 481 -

ISR Diferido - - 1 454 926 1 502 805 1 071 919

Deuda a LP 4 838 670 3 996 160 2 659 111 4 847 752 11 291 676

Total del pasivo 8 901 694 8 102 399 8 929 111 10 392 481 17 772 557

Inversión de los accionistas

Capital social 5 097 49 826 6 330 976 6 324 765 6 563 418 6 563 299

Reserva para compre de acciones 49 826 193 131 137 395 1 629 266 622 209

Utilidades acumuladas 9 976 407 11 902 929 13 495 144 10 797 165 12 518 916

Efecto acumulado de ISR - - (1 747 463) (1 892 210) (1 892 210)

Resultado acumulado por actualización (1 914 093) (2 574 733) (2 806 294) (3 990 142) (4 216 802)

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