FRAUDE DE INVENTARIOS

FRAUDE DE INVENTARIO

Inventario de fraude consiste en el robo de artículos de inventario físico y la inexactitud de los registros de inventario en los estados financieros de una empresa. Inventario consiste en materias primas, productos terminados y no terminados que son generalmente almacenados en los almacenes. Una pequeña empresa puede ser víctima de un fraude perpetrado por uno de sus empleados, o de la propia empresa pueden participar en actividades fraudulentas para engañar a los accionistas y las agencias tributarias. Detección y prevención de fraude a tiempo puede ahorrar su tiempo y dinero de la pequeña empresa.

Paso 1

Detectar robo de inventario, que es la eliminación de las existencias del almacén para su reventa o para uso personal. Las señales de advertencia incluyen faltan albaranes y recibos de ventas, empleados que viven por encima de sus posibilidades, las quejas de los clientes sobre los bienes perdidos, los picos en el número de bienes dañados y fuertes caídas en las ventas, incluso durante períodos de mucho trabajo normalmente. Para evitar robos, asegure las áreas de almacenamiento, instalación de video vigilancia y los sistemas de alarma en su almacén, ejecutar verificaciones de antecedentes de sus empleados y realizar auditorías al azar física de su inventario.

Paso 2

Puedes buscar los factores de riesgo de fraude inventario. En junio de 2001 "Journal of Accountancy" el artículo, Joseph T. Wells - fundador y presidente de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados - escribió que estos factores de riesgo son los intentos de obtener financiación con respaldo inventario y balances de inventario inusualmente altas. Una empresa que utiliza el inventario para obtener financiación podría tener la tentación de inflar el saldo del inventario.

Paso 3

Encontrar errores o inexactitudes en los saldos de inventario reportados. Exagerar y subestimando los saldos de inventario final se puede inflar y reducir las ganancias, respectivamente. Ganancias exageradas que la gestión se ven bien, mientras que las ganancias subestimado reducir la base imponible. Los signos de un posible fraude de estados financieros incluyen saldos de inventario estancadas durante varios ejercicios consecutivos y saldos de inventario aumentando más rápido que las ventas. Usted puede prevenir algunos de estos intentos de fraude mediante la realización de auditorías sorpresa y por la separación de las funciones de facturación y envío.

Paso 4

Detectar tendencias inusuales en ciertas razones financieras relacionadas con el inventario. Entre los signos posibles de fraude incluyen los saldos de inventario aumentando más rápido que las ventas y los gastos de envío disminuyendo como porcentaje del inventario. Determine si la rotación de inventarios - que es la relación entre el costo de los bienes vendidos en el inventario - Muestra cambios repentinos o si es significativamente diferente de las tendencias del sector. Compruebe si el costo de los bienes vendidos en libros de la compañía es diferente de las declaraciones de impuestos. Para un pequeño comerciante, el costo de las mercancías vendidas es igual a la diferencia en los saldos de inventario inicial y final de un período contable, más las compras de inventario durante el período

Paso 5

Esté atento a los intentos de crear inventario fantasma. Wells escribió que los intentos de engañar a los auditores pueden incluir falsificados órdenes de compra, el transporte marítimo y falsos informes de recepción, recuento de inventario excesivos e incluso apilar cajas de embalaje vacíos para crear la apariencia de un almacén lleno de inventario.

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