Finanzas.

FINANZAS

TRABAJO COLABORATIVO 1

PARTE INDIVUDUAL

ELABORADO POR

ANDRES ANIBAL RONDON CASTRO

CODIGO 5824596

PRESENTADO A

SILVIA ACOSTA

TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

IBAGUE

ABRIL 2014

INTRODUCCION

Los estados financieros de acuerdo a la NIF, es el uso y manejo de la información de una entidad acerca de la posición financiera, la operación financiera, del resultado de sus operaciones y los cambios en su capital contable o patrimonio contable y en sus recursos o fuentes, que son útiles al usuario general en el proceso de la toma de decisiones económicas.

Los estados financieros también muestran los resultados del manejo de los recursos encomendados a la administración de la entidad, por lo que, para satisfacer ese objetivo, deben proveer información sobre la evolución de los activos, pasivos, capital contable o patrimonio contable, ingresos, costos y gastos, así como de los cambios en el capital contable o patrimonio contable, y los flujos de efectivo o en su caso, los cambios en la situación financiera.

ACTIVIDADES

1. Estructurar los estados financieros; Estado de situación financiera (Balance general) y Estado de resultados integral (Estado de resultados) de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Para Pymes, para los años 1 y 2.

2. Una vez estructurado los estados financieros; Estado de situación financiera y estado de resultados integral, deberá analizar e interpretar la situación financiera de la compañía, aplicando las técnicas de análisis vertical y horizontal.

Técnica de análisis vertical

Análisis de porcientos integrales

Técnica de razones

En la técnica de Razones deberá calcular las siguientes Razones financieras:

Razones de liquidez (Liquidez corriente y prueba acida)

Índices de actividad (Rotación de inventarios, Periodo promedio de cobro, periodo promedio de pago y rotación de los activos totales)

Razones de endeudamiento (Índices de endeudamiento y razón de cargos de interés fijo)

Índices de rentabilidad (Margen de rentabilidad bruta, margen de rentabilidad operativa, margen de rentabilidad neta, ROA y ROE)

Razones de mercado (Relación precio/Ganancia y ganancias por acción)

Una vez haya calculado los resultados generados por el análisis de razones financieras para los años 1 y 2 respectivamente de la Compañía ABC S.A., usted como administrador financiero de la compañía deberá interpretar cada razón financiera para los años 1 y 2 respectivamente, es decir, a las razones de liquidez, Índices de actividad, razones de endeudamiento, índices de rentabilidad y mercado, con el fin de dar la adecuada interpretación a la información financiera presentada por la administración de la compañía, en procura de tomar las decisiones más favorables para los resultados de la compañía.

Técnica de análisis horizontal

Tecnica de aumentos y disminuciones

Tecnica de tendencias

CONTENIDO

ESTADO DE RESULTADOS

ABC S.A

ESTADO DE RESULTADOS

del 1 enero al 31 de diciembre

AÑO 1 AÑO 2

INGRESOS DE ACTIVIDAD 2.180.000 2.050.000

COSTO DE VENTA Y OPERACIÓN 1.608.000 1.470.000

UTILIDAD BRUTA 572.000 580.000

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

GASTOS DE ADMINISTRACION 176.548 185.246

UTILIDAD OPERACIONAL 395.452 394.754

INGRESOS NO OPERACIONALES

INGRESOS FINANCIEROS 39.832 36.321

OTROS INGRESOS 45.783 54.239

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 85.615 90.560

GASTOS NO OPERACIONALES

OTROS GASTOS 62.354 61.733

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 62.354 61.733

UTILIDAD OPERATIVA 418.713 423.581

IMPUESTO DE RENTA 138.175 139.781

UTILIDAD NETA 280.538 283.800

ANALISIS VERTICAL

AÑO 1

INGRESOS DE ACTIVIDAD 2.180.000 100%

COSTO DE VENTA Y OPERACIÓN 1.608.000 73,76

UTILIDAD BRUTA 572.000 26,24

GASTOS DE ADMINISTRACION 176.548 8,10

UTILIDAD OPERACIONAL 395.452 18,14

INGRESOS FINANCIEROS 39.832 1,83

OTROS INGRESOS 45.783 2,10

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 85.615 3,93

OTROS GASTOS 62.354 2,86

UTILIDAD OPERATIVA 418.713 19,21

UTILIDAD NETA 280.538 12,87

ANALISIS VERTICAL

AÑO 2

INGRESOS DE ACTIVIDAD 2.050.000 100%

COSTO DE VENTA Y OPERACIÓN 1.470.000 71,71

UTILIDAD BRUTA 580.000 28,29

GASTOS DE ADMINISTRACION 185.246 9,04

UTILIDAD OPERACIONAL 394.754 19,26

INGRESOS FINANCIEROS 36.321 1,77

OTROS INGRESOS 54.239 2,65

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 90.560 4,42

OTROS GASTOS 61.733 3,01

UTILIDAD OPERATIVA 423.581 20,66

UTILIDAD NETA 283.800 13,84

ANALISIS HORIZONTAL

CUENTA AÑO 1 AÑO 2 VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA

INGRESOS DE ACTIVIDAD 2.180.000 2.050.000 -130.000 -5,96

COSTO DE VENTA Y OPERACIÓN 1.608.000 1.470.000 -138.000 -8,58

UTILIDAD BRUTA 572.000 580.000 8.000 1,40

GASTOS DE ADMINISTRACION 176.548 185.246 8.698 4,93

UTILIDAD OPERACIONAL 395.452 394.754 -698 -0,18

INGRESOS FINANCIEROS 39.832 36.321 -3.511 -8,81

OTROS INGRESOS 45.783 54.239 8.456 18,47

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 85.615 90.560 4.945 5,78

OTROS GASTOS 62.354 61.733 -621 -1,00

UTILIDAD OPERATIVA 418.713 423.581 4.868 1,16

UTILIDAD NETA 280.538 283.800 3.262 1,16

BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL

ABC S.A

AÑO 1 AÑO 2

ACTIVOS

EFECTIVO 21.607 11.430

CUENTAS POR COBRAR 39.954 29.433

INTANGIBLES 23.826 11.430

INVENTARIOS 104.000 85.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 189.387 137.293

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 620.670 408.653

INVERSIONES 47.800 34.000

TOTAL ACTIVO FIJO 668.470 442.653

TOTAL ACTIVOS 857.857 579.946

PATRIMONIO

APORTES SOCIALES 35.000 35.000

RESERVAS 6.450 5.805

TOTAL PATRIMONIO 41.450 40.805

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) 78.953 87.147

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 9.685 11.268

OBLIGACIONES LABORALES 15.256 15.128

PASIVOS POR IMPUESTOS 148.175 141.781

TOTAL PASIVOS 252.069 255.324

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 293.519 296.129

ANALISIS VERTICAL

AÑO 1

ACTIVO FIJO 668.470 77,9

ACTIVO CORRIENTE 189.387 22,1

TOTAL ACTIVO 857.857 100,0

PASIVOS 252.069 85,9

PATRIMONIO 41.450 14,1

PASIVOS + PATRIMONIO 293.519 100,0

ANALISIS VERTICAL

AÑO 2

ACTIVO FIJO 442.653 76,3

ACTIVO CORRIENTE 137.293 23,7

TOTAL ACTIVO 579.946 100

PASIVOS 255.324 86,2

PATRIMONIO 40.805 13,8

PASIVOS+PATRIMONIO 296.129 100

CUENTA AÑO 1 AÑO 2 VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA

EFECTIVO 21.607 11.430 -10.177 -47,10

CUENTAS POR COBRAR 39.954 29.433 -10.521 -26,33

INTANGIBLES 23.826 11.430 -12.396 -52,03

INVENTARIOS 104.000 85.000 -19.000 -18,27

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 620.670 408.653 -212.017 -34,16

INVERSIONES 47.800 34.000 -13.800 -28,87

TOTAL ACTIVOS 87.754 63.433 -24.321 -27,71

APORTES SOCIALES 35.000 35.000 0 0,00

RESERVAS 6.450 5.805 -645 -10,00

TOTAL PATRIMONIO 41.450 40.805 -645 -1,56

CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) 78.953 87.147 8.194 10,38

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 9.685 11.268 1.583 16,34

OBLIGACIONES LABORALES 15.256 15.128 -128 -0,84

PASIVOS POR IMPUESTOS 148.175 141.781 -6.394 -4,32

TOTAL PASIVOS 252.069 255.324 3.255 1,29

TECNICAS DE ANALISIS VERTICAL

Técnica de porcientos integrales

BALANCE GENERAL

ABC S.A

AÑO 1 por ciento AÑO 2 por ciento

ACTIVOS

CUENTAS POR COBRAR 39.954 4,78 29.433 5,2

INTANGIBLES 23.826 2,85 11.430 2,0

INVENTARIOS 104.000 12,44 85.000 15,0

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 167.780 20,06 125.863 22,1

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 620.670 74,22 408.653 71,9

INVERSIONES 47.800 5,72 34.000 6,0

TOTAL ACTIVO FIJO 668.470 79,94 442.653 77,9

TOTAL ACTIVOS 836.250 100 568.516 100

PATRIMONIO

APORTES SOCIALES 35.000 11,92 35.000 11,82

RESERVAS 6.450 2,20 5.805 1,96

TOTAL PATRIMONIO 41.450 14,12 40.805 13,78

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) 78.953 26,90 87.147 29,43

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 9.685 3,30 11.268 3,81

OBLIGACIONES LABORALES 15.256 5,20 15.128 5,11

PASIVOS POR IMPUESTOS 148.175 50,48 141.781 47,88

TOTAL PASIVOS 252.069 85,88 255.324 86,22

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