INFORMACIÓN DE AUDITORIA

ÁREA DE COMPRAS

A) INVENTARIOS DISPONIBLES PARA LA VENTA

De acuerdo al trabajo de investigación realizado y los resultados obtenidos según la representación gráfica detallada anteriormente podemos realizar las siguientes conclusiones y recomendaciones con respecto al control de riesgos de fraude en el Área de Inventarios disponibles para la Venta

CONCLUSIONES:

1. Las empresas comerciales del sector privado tienen un estricto control sobre el manejo de sus mercaderías disponibles para la venta tanto dentro y fuera de las bodegas ya que son su principal herramienta para obtener dinero mediante su venta.

2. Se hace énfasis en que el personal de bodega tenga pleno conocimiento de las líneas de producto, usos, maneras de manipulación, etc. Que cada una de ellas distribuye.

3. Se tiene definido métodos de inventarios en todas las organizaciones y se manipula las mercaderías de acuerdo a ellos.

4. Se mantiene un control constante de pérdidas, diferencias y obsolescencia de los productos disponibles para la venta.

RECOMENDACIONES:

1. Realizar inventarios físicos planificados y sorpresa por líneas de productos, tipos, marcas, etc. para controlar malos despachos, robos, registros contables equívocos, etc.

2. Responsabilizar al personal de las diferencias obtenidas en inventarios físicos para que hagan conciencia y realicen su trabajo de la mejor manera.

3. Capacitar constantemente al personal de bodega sobre nuevos métodos de manejo de inventarios en beneficio de la organización.

4. Realizar una revisión constante de registros contables correspondientes a ajuste de inventarios para verificar que hayan sido debidamente autorizados.

5. Comunicarse con los clientes para conocer errores en despachos, envíos de más/menos de ítems, condiciones de envolturas, etc.

6. Definir en las bodegas las ubicaciones de los ítems de acuerdo a su rotación. Dando mayor espacio y cercanía a las mercaderías que más se mueven; y dando un menor espacio a las que se mueven menos.

7. Definir periódicamente artículos obsoletos y en mal estado para proceder a la baja respectiva y evitar que ocupen espacio innecesario dentro de la bodega.

8. Diseñar y mantener actualizada una Política de Inventarios que recoja todos los lineamientos necesarios para el manejo interno y externo de las mercaderías disponibles para la venta.

9. Tomar en consideración los controles presentados en este trabajo de investigación y que se crean necesarios para evitar fraudes e irregularidades por parte de los colaboradores en el Área de Inventarios disponibles para la venta.

B) INVENTARIOS DE REPUESTOS Y SUMINISTROS (Consumo Interno):

De acuerdo al trabajo de investigación realizado y los resultados obtenidos según la representación gráfica detallada anteriormente podemos realizar las siguientes conclusiones y recomendaciones con respecto al control de riesgos de fraude en el Área de Inventarios de Repuestos y Suministros

CONCLUSIONES:

1. Las empresas comerciales del sector privado tienen un mediano control sobre el manejo de ítems comprados que no serán utilizados para la venta sino para consumo y uso interno.

2. Las compras generalmente no tienen un rango de aprobación por montos lo que ocasiona que cualquier colaborador adquiera ítems en su propio beneficio.

3. Los proveedores escogidos en la mayoría de los casos no cumplen con parámetros importantes en beneficio de las organizaciones adquirientes.

4. Las órdenes de compra no son elaboradas adecuadamente y no vienen debidamente aprobadas.

5. Las compras no se realizan en base a cotizaciones previas solicitadas a los proveedores.

...