INVERSIONES

INVERSIONES

Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

 EXISTENCIA: Las inversiones están representadas en títulos valores y demás documentos a cargo de otros entes económicos, conservados con el fin de obtener rentas fijas o variables, de controlar otros entes o de asegurar el mantenimiento de relaciones con éstos.

Para la empresa ABC la existencia de las inversiones se pudo comprobar al revisar los Estados Financieros Básicos del año 2012 , y con ello el registro de las inversiones. Para esta revisión se tuvo en cuenta, las que representan en acciones y en cuotas o partes de interés social, se han registrado por su costo histórico.

Las demás inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizaron por su valor nominal. Para dejar constancia de lo anterior se solicito al Banco un Certificado de Existencia de las inversiones existentes.

 INTEGRIDAD: De acuerdo al certificado emitido por el Banco se verifica la existencia de las diferentes inversiones ( CDT, Cédulas, bonos, etc.) durante el año 2012. Además se verifico que las inversiones son permanentes, ya que el propósito no es convertirla en efectivo antes de un

año, si no que se vayan valorizando. Los rendimientos financieros se reflejan en los extractos bancarios, conforme acuerdo con la entidad bancaria.

Derechos y Obligaciones: En los Estados Financieros se refleja las diferentes inversiones que tienen, como son los CDT’s, los bonos, las cédulas. Así mismo se ve que el monto de las acciones que fueron adquiridas por los socios han sido reconocidas bajo la ajuste de valorización durante el año.

 VALUACIÓN: El valor de las inversiones como bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizaron por su valor nominal. Sin embargo, se presentaron diferencias entre este último y el costo histórico, y la empresa con el propósito de no quebrantar las normas contables básicas de "valuación o medición", controlo tales diferencias a través de cuentas auxiliares complementarias de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizaron los rubros Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar.

El valor de las acciones refleja que se ajustaron anualmente, reconociendo su valorización, para este caso.

 PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN: De acuerdo a las Estados Financieros los hechos económicos registrados por Inversiones han sido clasificados correctamente, se verifico el tipo que el tipo de Inversión esta contabilizado en su cuenta correspondiente, y así mismo cada ajuste de valorización y diferencia presentada.

INVENTARIO DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenación.

 EXISTENCIA: Al cierre a 31 de Diciembre de 2012 la empresa XYZ Ltda muestra en su balance General $100.000.000 equivalentes a la cuenta de mercancías no fabricadas por la empresa.

Para comprobar lo anterior se hizo un conteo de la mercancía existente o sea un inventario físico, para dejar prueba de lo anterior se realiza un acta de Inventario.

 INTEGRIDAD: De acuerdo al estado de Inventarios se registro la cantidad de entradas y salidas de mercancía durante el período contable, el resultado que este nos muestra es igual al que arrojo el Inventario Físico.

 DERECHOS Y OBLIGACIONES: El inventario de Mercancías no fabricadas existentes en la empresa, es el que tiene en los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2012.

La cantidad se verifica con las entradas y salidas del almacén. Lo anterior se puede comprobar con los formatos de entrada y salida de mercancía.

 VALUACIÓN: El valor de mercancías no fabricadas por la empresa, es el que realmente aparece en los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2012.

Esto se comprobó con las ordenes de compra, facturas y consignaciones realizadas a los diferentes proveedores, verificando que el valor consignado es lo que realmente corresponde a la factura.

 PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN: De acuerdo a lo que refleja los estados Financieros, se clasifican al Plan único de Cuentas como un Inventario de Mercancías no fabricadas por la empresa, puesto que es mercancía que la empresa compra para comercializar.

Se debe tener cuidado si se compro otro tipo de mercancía que no corresponde a la actividad, por ejemplo como la Dotación no se debe clasificar como esta clase de Inventarios, sino como un Gasto.

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