Informe De La Junta Directiva Del Banco De La Republica Marzo 2014

ANA MILENA GOMEZ CASTRO

CODIGO: 67503

1. REQUISITOS Y CARACTERISTICAS DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

El programa de Auditoría, envuelve en su elaboración todo lo que será realizado durante el proceso de la Auditoría. Por esta razón tiene un campo de acción tan dilatado que requiere evidentemente una disciplina mental y una capacidad profesional apreciable.

• Objetivo: El hallazgo se debe establecer con fundamento en la comparación entre el criterio y la condición.

• De los hechos o relativa a ellos: Debe estar basado en hechos y evidencias precisas que figuren en los papeles de trabajo. Presentados como son, independientemente del valor emocional o subjetivo.

• Relevante: Que la materialidad y frecuencia merezca su comunicación e interprete la percepción colectiva del equipo auditor.

• Claro y preciso: Que contenga afirmaciones inequívocas, libres de ambigüedades, que esté argumentado y que sea válido para los interesados.

• Verificable: Que se pueda confrontar con hechos, evidencias o pruebas.

• Útil: Que su establecimiento contribuya a la economía, eficiencia, eficacia, equidad y a la sostenibilidad ambiental en la utilización de los recursos públicos, a la racionalidad de la administración para la toma de decisiones y que en general sirva al mejoramiento continuo de la organización.

2. PROPOSITOS DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA.

• Verificar los objetivos previstos para cada proceso significativo o línea de auditoría.

• Evaluar riesgos y control específicos por cada proceso significativo o línea.

• Identificar fuentes y criterios de auditoría.

• Describir los procedimientos de auditoría que se aplicarán.

• Obtener evidencia sobre el proceso significativo o línea evaluada.

3. DEFINICION DE PROGRAMAS DE AUDITORIA.

Los programas de Auditoria son guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a realizar y la extensión de las mismas para cumplir con los objetivos y propósitos de la auditoria.

Son elaboradas por el auditor responsable de su aplicación, además sirven como medio de control para la adecuada ejecución y supervisión de la auditoria.

4. TENER EN CUENTA PARA APLICAR PROGRAMA DE AUDITORIA

• Las Normas de Auditoría.

• Las Técnicas de Auditoría.

• Las experiencias anteriores.

• Los levantamientos iniciales.

• Las experiencias de terceros.

5. PASOS PARA REALIZAR UNA LINEA DE AUDITORIA.

1. Objetivos y pretensiones: Serán las líneas maestras del proyecto, aquí definiremos hacia dónde vamos y que esperamos conseguir.

2. Situación actual: Hacemos referencia al momento online actual que vive la marca/negocio, que está pasando, cuales son las necesidades y porque surgen.

3. Análisis: Estudio interno y externo de los factores, procesos, estrategia y táctica de comunicación y marketing online que influyen y ejercen fuerzas sobre la marca/negocio. Con la finalidad de identificar puntos de refuerzo que podamos potenciar y puntos de mejora a explotar.

4. Puntos de mejora: Señalización de áreas a trabajar para lograr procesos más cohesivos, integrados, optimizados y orientados a los objetivos y pretensiones establecidas.

6. FUENTES DE CRITERIO

• El carácter del programa que se audita (función, objetivos y metas)

• Normativa aplicable (leyes, reglamentos, convenios, manuales operativos, etc.)

• Actores, actividades y procesos en general.

• La estructura organizacional, de responsabilidad y las relaciones de rendición de cuentas

7. DEFINICION CRITERIO DE AUDITORIA

Los criterios de auditoría se definen como "el deber ser" de las actividades y prácticas administrativas de la gestión pública,

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