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CICLO CONTABLE

CASO PRACTICO

La Comercializadora Riancel, S. A. S. se estableció en Mao, Valverde, en el mes de enero del 2014,  con un capital autorizado de RD$3,000,000.00 (Tres millones de pesos),  compuesto por 30,000 acciones comunes con un valor nominal de RD$100.00 (Cien pesos) cada una. Riancel, S. A. S. se  dedica a la compra y venta de mercancías, cerrando sus operaciones el 31 de diciembre de cada año. La empresa utiliza el sistema de registro de inventario físico o periódico para registrar su inventario.  Durante el primer año de gestión realizó las siguientes transacciones:

Enero 2,         Vendió15,000 acciones comunes a RD$100.00 valor nominal, al Sr. Luis Pascual.

Enero 8,        Compró mercancías a crédito por RD$750,000.00 a la Distribuidora Mía E. I. R. L.

Enero 19,         Vendió mercancía al contado por RD$650,000.00 a la Casa Portorreal.

Enero 21,         Compró mercancías al contado por RD$800,000.00 a la Distribuidora    La Ballena S. R. L.

Febrero 7,         Recibió un local del Sr. José Casiro a cambio de 10,000 acciones comunes a su valor nominal.

Febrero 16,         Vendió mercancías a crédito a La Casita Restaurant S. R. L. por RD$900,000.00.

Febrero 20,         Se pagó flete por RD$3,000.00 de la compra de mercancías        del día 8 de enero.

Febrero 26,         Compró equipo de oficina por RD$200,000.00 al contado.

Febrero 28,         Se devolvió mercancías por RD$40,000.00 de la compra a crédito realizada el día 8 de enero.

Marzo 3,         Se pagó seguro por RD$63,000.00.

Abril 30,         De la mercancía vendida a La Casita Restaurant el día 10            de enero se recibió una devolución por RD$4,500.00.

Mayo 2,         Se recibió un pago de la mercancía vendida el día 10 de enero             por RD$600,000.00.

Mayo 15,         Se efectuó un pago de las mercancías compradas del día 8 de enero por RD$500,000.00.

Agosto 13,         Se recibió un préstamo del Banco Nacional por RD$150,000.00 a dos años a una tasa del 14% anual.

Septiembre 19,         La  empresa adquirió un terreno valorado en RD$160,000.00       al contado.

Durante el año se pagaron los siguientes gastos:

 Salarios a vendedores ……………………………………...        RD$65,000.00

 Publicidad …………..……………………………………...                  6,000.00

 Sueldos y salarios administrativos …………………………                55,000.00

 Servicios básicos ……..…………………………………….                 22,000.00

Datos adicionales: Se requiere registrar el consumo del seguro, la depreciación del edificio y del equipo de oficina y el interés devengado al 31/12/2014.  El inventario final al 31/12/2014 es de RD$323,000.00.

 Con los datos anteriores prepare:

•  Asientos de diario.
•  Pases a los mayores.
•  Conciliación de mayores.
•  Balanza de comprobación al 31/12/2014.
•  Ajustes al 31/12/2014
•  Balanza de comprobación ajustada al 31/12/2014.
•  Estados financieros.
•  Asientos de cierre.
•  Balanza de comprobación post cierre.
•  Análisis financiero.

 Nota:

Todos los pagos se realizaron mediante cheques del banco X.  El efectivo fue depositado todos los días íntegramente en el mismo banco.

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