PLANIFICACION FINANCIERA

1.1 GENERALIDADES DE LA PLANIFICACION FINANCIERA Y DE LOS PRESUPUESTOS

1.1. NIVELES DE PLANIFICACIÓN

Cabe distinguir dos grandes niveles de planificación:

- Planificación estratégica

- Planificación presupuestaria

1.2. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

La empresa establece unos objetivos en el tiempo que concretan la misión del negocio.

Características de la planificación estratégica:

- Se refiere a largo plazo: Normalmente un período entre 3 y 5 años.

- Se trata de una planificación general: Se trata de definir unos objetivos esenciales a alcanzar para cada uno de los ejercicios, pero sin descender al detalle.

- Se centra en la definición de los objetivos relaciones con los factores clave del negocio.

- Establece objetivos cualitativos y cuantitativos del negocio.

- Orienta la acción en el corto plazo.

Permite establecer unos planes estratégicos:

- Plan estratégico comercial

- Estructura económica del negocio

- Objetivos de rentabilidad

- Plan general de inversiones

- Plan de fuentes de financiación

- Política de dividendos

Una vez aprobados los planes estratégicos, se establecen los presupuestos anuales

1.3. LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

Características de la planificación presupuestaria:

- Se refiere al corto plazo: Al ejercicio anual

- Se trata de una planificación detallada

- Es la consecuencia de un plan de negocio

- Se concreta en el establecimiento de programas de acción para cada área o actividad de la empresa.

El presupuesto total está integrado por los siguientes presupuestos:

- De ventas

- De producción

- De Compras

- De Gastos comerciales

- De Gastos generales

- De gatos de fabricación

- De mano de obra directa

- De inversiones

- De Tesorería

1.4. EL PRESUPUESTO DE VENTAS

Es el presupuesto más importante ya que condiciona al resto de presupuestos de la empresa.

Su punto de partida suele ser la extrapolación del ejercicio/s anterior/es.

Se trata, en definitiva de realizar previsiones de ventas que deberán ajustarse a:

- La situación del sector (sector en crecimiento, recesión, cambios de regulación, etc.).

- La situación interna de la empresa (política de precios, recursos de publicidad, conflictividad laboral, etc.).

Se presentará por áreas geográficas, canales de distribución, tipos de productos, o cualquier otra clasificación que permita el control.

1.5. RESTO DE PRESUPUESTOS

Una vez formulado el presupuesto de ventas, se formulan el resto de presupuestos.

1.6. ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN A CORTO PLAZO

El proceso presupuestario varía mucho en función del tipo de empresa de que se trate. Sin embargo, y en general, se pueden distinguir una serie de etapas de carácter sucesivo:

- Definir y transmitir las directrices generales a los responsables de preparar los presupuestos.

- Define la Dirección General

- Transmite a los niveles inferiores.

- Elaboración de los presupuestos

- Negociación y discusión de los presupuestos

- Coordinación de los presupuestos

- Aprobación de los presupuestos (Dirección General)

- Seguimiento y actualización de los presupuestos.

PRESUPUESTOS

EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA

Elaborar un presupuesto de tesorería significa hacer estimaciones de las cantidades de efectivo que se recibirán y de los desembolsos que deberán realizarse, obteniendo de esta manera un saldo estimado al final del período presupuestario.

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