¿Por qué el efectivo es uno de los activos que representa mayor liquidez para una empresa?

Proceso de Comprensión y Análisis

• ¿Por qué el efectivo es uno de los activos que representa mayor liquidez para una empresa?

Porque el efectivo es aquel recurso económico que tiene la empresa disponible de manera inmediata en el momento que lo requiera para el pago de las operaciones inherentes a las actividades que desarrolle. Cabe anotar que un activo tiene mayor liquidez cuanto más fácil sea convertirlo en dinero, es decir que el efectivo tiene liquidez absoluta.

• ¿Las notas débito bancarias deben tenerse en cuenta en la conciliación? Justificar su respuesta.

Deben tenerse en cuenta porque representan los gastos para la empresa que emite el banco por concepto de gastos financieros y representan una disminución del activo que tenemos en el banco

• ¿Con que fin se realiza la conciliación bancaria?

Una conciliación bancaria se hace con el fin de ajustar los saldos de bancos; tomando como base los saldo que aparecen en el libro mayor y balance y el saldo reportado en los extractos de cuenta bancaria emitido por la entidad financiera correspondiente y de esta forma conocer el estado real en bancos.

• ¿A qué se le denomina saldo compensado?

Es el saldo mínimo en efectivo que los depositantes deben tener en sus cuentas bancarias por exigencia de los bancos

• ¿Cuál es la ventaja del establecimiento de fondos de caja menor?

La ventaja del establecimiento de caja menor radica en que la empresas tienen acceso de forma inmediata a los recursos por el pago de gastos menores que ocurre con frecuencia dentro de las actividades

• ¿Qué aspectos deben tener en cuenta las políticas de control interno sobre el efectivo?

 Establecer y emplear controles suficientes para proteger y salvaguardar el efectivo

 Hacer controles y revisiones constantes a las cuentas caja (arqueos) bancos (conciliaciones)

 Tener la información financiera y los documentos soportes oportuna y confiablemente

Además es necesario tener en cuenta:

 Delegación de autoridad

 Asignar responsabilidad

 Promoción del personal eficiente

 Identificación del personal de acorde a las políticas de la empresa

• ¿Con que fin se realiza la conciliación bancaria?

• ¿A qué se le denomina saldo compensado?

• ¿Cuál es la ventaja del establecimiento de fondos de Caja Menor?

• ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta en las políticas de control interno sobre el efectivo?

Síntesis Creativa y Argumentativa

• Al cerrarse la empresa “Punto Moda S.A”, diariamente los encargados cuentan el efectivo de las cajas, después determinan la cantidad que aparece en la registradora y preparan la nota de efectivo apuntando cualquier tipo de irregularidad. Un empleado del departamento de caja, cuenta el efectivo comparándolo con la nota y lleva el efectivo a su lugar de destino. Indicar la falencia de este procedimiento de control y hallar soluciones para corregirla.

R/: Es necesario que se tomen correctivos ya que el sistema está presentando fallas en el manejo de efectivo lo que podría llevar a robos y malos usos del dinero de la empresa por lo tanto es necesario que se tomen controles.

La primera medida es que las personas que reciben el dinero no pueden hacer su registro contable, luego lo que se debe preparar es una nota de contabilidad donde se especifique la circunstancia que se presentó al momento del arqueo, si hubo un sobrante o un faltante de caja, también es necesario que una persona diferente a los cajeros verifique la información, es decir que no es viable que los controles sean efectuados por las mismas personas que reciben el dinero y que luego estas mismas lleven

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