Resultado Contable Y Tributario

Resultado Contable - Resultado Tributario

Resultado Contable y Resultado Tributario

Aprovecho la presente consulta que me hacen para compartirla con ustedes.

Consulta

Esta consiste en el porque habiendo obtenido una Pérdida Contable, se ha determinado una Utilidad Tributaria y además se ha determinado Impuesto a la Renta.

Respuesta

Para iniciar, es de comentar que los mencionados resultados es determinado en aplicación de criterios distintos; la pérdida contable (así también las utilidades) se determina en base a criterios expuestos en las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF-, mientras que el resultado tributario se obtiene luego de aplicar los criterios expuestos en la Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, así como demás normas de incidencia tributaria.

Si es de mencionar esquemas, a manera de ejemplo podríamos exponer lo siguiente:

RESULTADO TRIBUTARIO:

Total Ingresos gravados..........700

<-> Total Gastos aceptados..<600>

-------------------------------------------------

Resultado tributario................100

RESULTADO CONTABLE:

Total Ingresos........................700

<-> Total Gastos..................<900>(*)

-------------------------------------------------

Resultado contable...............<200>

(*) Incluye gastos sin sustento de S/. 300

En la práctica, para llegar al resultado tributario (renta neta o pérdida tributaria) se parte del Resultado Contable, a ella se realizan los reparos tributarios (adiciones y deducciones), y se llega al resultado tributario; así por ejemplo:

Resultado contable................<200>

<+> adiciones.........................300 (*)

<-> deducciones.........................0

--------------------------------------------------

Resultado tributario..................100

IR 30%.....................................30

Antes de finalizar, es de comentar que el Resultado Tributario es referencial, el cual es utilizado

...