SISTEMA DE PRESUPUESTOS

INDICE

INTRODUCCIÓN 2

OBJETIVOS 3

INFORMACIÓN GENERAL DE “INDUSTRIAS EL ROBLE S.A. DE C.V.” 4

SOLUCIÓN DEL EJERCICIO: 8

CONCLUSIONES 17

ANEXOS 18

INTRODUCCIÓN

La creciente competitividad del mercado, la exigencia de los consumidores y la globalización exigen cada vez más a las empresas mejores niveles de organización, planificación y control para posicionarse como líderes.

Una de las herramientas de control más importantes para la empresa son los presupuestos, en el presente trabajo presentamos la aplicación de un sistema de presupuestos en una empresa de la zona de Aguilares, Industrias el Roble, S.A empresa dedicada a la fabricación de muebles de madera.

Se presenta la información que ha sido recabada para el desarrollo del sistema presupuestario y los distintos documentos realizados con ella como: presupuesto de los elementos del costo e inventarios, así como estado de resultado presupuestado, balance general presupuestado, estado de flujo presupuestado.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Implantar un sistema de presupuestos en “Industrias El Roble S.A. de C.V.”

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Desarrollar un sistema de presupuestos para tres productos representativos de Industrias El Roble, S.A. de C.V.: camas de junco, sillas, mesas.

 Recabar la información necesaria para el desarrollo del sistema presupuestario 2014, volumen de ventas, producción, compra de materia prima etc.

 Presentar estados financieros presupuestados de Industrias El Roble S.A. de C.V. para el año 2014.

INFORMACIÓN GENERAL DE “INDUSTRIAS EL ROBLE S.A. DE C.V.”

La empresa Industrias El Roble S.A de C.V, que se dedica a la fabricación y venta de muebles de madera, necesita que se le implante un sistema presupuestario para los siguiente artículos: Cama de junco 1.60 mts., Mesa de Madera y Silla de Madera, dicho sistema debe crearse para el año 2014 y para ello da acceso a la siguiente información:

Industrias El Roble S.A. de C.V.

Balance General al 31 de diciembre de 2012

(Valores expresados en dólares de los Estados Unidos de América)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE $ 35,663.25

Efectivo y Equivalentes $ 25,000.00

Cuentas y Documentos por Cobrar $ 500.00

Inventarios $ 10,163.25

Materia Prima $ 10,163.25

ACTIVO NO CORRIENTE $ 28,250.00

Propiedad, Planta y Equipo $ 28,250.00

Maquinaria y Equipo $ 34,500.00

(-) Depreciación Acumulada $ (6,250.00)

TOTAL ACTIVO $ 63,913.25

PASIVO

PASIVO CORRIENTE $ 2,000.00

Cuentas por Pagar Comerciales $ 2,000.00

PATRIMONIO $ 61,913.25

Capital Social $ 61,213.25

Reserva Legal $ 700.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 63,913.25

Además presenta los datos siguientes:

Pronostico de Ventas

Productos Unidades Precio de Ventas Unitario

Mesas 300 150

Camas 180 250

Sillas 1800 50

Las ventas son el 20% al crédito con plazo de 30 días, y el 80% al contado.

Los niveles de inventarios proyectados son los siguientes:

Materia Prima Junco Tabla Tablón Tabloncillo Tornillos Barniz Sellador Pintura

Inventario final 50 500 200 300 12000 288 240 100

Inventario inicial 5 1000 1000 500 3000 6 13 5

Producto Terminado Mesas Camas Junco 1.60 mts. Sillas

inventario inicial 0 0 0

Inventario final 10 5 60

Los inventarios iniciales están valuados así:

Material Costo Unitario

Junco $ 2.25

Madera tabla $ 5.00

Madera tablón $ 3.50

Madera tabloncillo $ 2.00

Tornillos $ 0.01

Barniz $ 30.00

Sellador $ 22.00

Pintura $ 30.00

Material Costo Unitario

Mesas $ 150.00

Camas $ 250.00

Sillas $ 50.00

La mano de obra se paga de la siguiente manera: Mesa se paga a $30.00 Cada una y se tardan 8 hrs. En fabricar una, cama de junco 1.60 mts. Se paga a $40.00 cada una y se invierten en cada una 10 hrs. Y las sillas se pagan a $15.00 cada una y se tardan 10 hrs. en cada una.

La carga fabril se distribuye de acuerdo a la madera tabla.

Para una mesa se necesitan 7 varas de tabla, 2 varas de tablón, 2 varas de tabloncillo, 100 tornillos, ¼ gl. De barniz, ½ galón de sellador, ¼ galón de pintura y 0 lbs. De junco.

Para una cama de junco 1.60 mts. Se necesitan 15 varas de tabla, 5 varas de tablón, 10 varas de tabloncillo, 100 tornillos, ¼ galón de barniz, ½ galón de sellador, ½ galón de pintura y 3 lbs. De junco.

Para una silla se necesitan 2 varas de tabla, 1 vara de tablón, 1 vara de tabloncillo, 50 tornillos, ⅛ galón de barniz, ¼ galón de sellador, ⅛ de pintura y 0 lbs. De junco.

Las compras de materiales son en un 5% al crédito a 30 días y el 95% al contado.

El costo de adquisición de los materiales es el siguiente:

Tabla En Unidades Tablón En Unidades Tabloncillo En Unidades Tornillo En Unidades Barniz Sellador Pintura Junco

$5.00

$3.50

$2.00

$0.01

$30.00

$22.00

$30.00

$2.25

A los precios debe calculárseles IVA.

La carga fabril presupuestada es la siguiente:

ELEMENTOS COSTO ESTIMADO

Trabajo indirecto $ 2,880.00

Materiales indirectos $ 11,873.75

Depreciación de maquinaria $ 500.00

Reparación y mantenimiento $ 2,400.00

Energía Eléctrica $ 576.00

TOTAL $ 18,229.75

Los Gastos de Venta y Administración presupuestados son los siguientes:

ELEMENTOS COSTOS ESTIMADOS

Viáticos $ 1,200.00

Comisión por ventas $ 600.00

Publicidad $ 40.00

Papelería y útiles $ 20.00

Comunicaciones $ 300.00

Energía Eléctrica $ 144.00

Depreciación $ 40.00

Otros gastos $ 744.00

TOTAL $ 3,088.00

El flujo de efectivo presupuestado es el siguiente:

CONCEPTO TRIMESTRES

PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO

Ventas $ 40,680.00 $ 40,680.00 $ 40,680.00 $ 40,680.00

Cobro a Clientes $ 10,670.00 $ 10,170.00 $ 10,170.00 $ 5,170.00

Compras $ 31,161.56 $ 31,161.56 $ 31,161.56 $ 31,161.56

Abono a Cuentas por Pagar $ 1,765.08 $ 1,640.08 $ 1,500.00 $ 1,630.72

Pago de Sueldos $ 11,870.00 $ 11,870.00 $ 11,870.00 $ 11,870.00

Pago de IVA $ 2,119.50 $ 2,092.48 $ 1,957.87 $ 2,187.94

Compra de Maquinaria $ - $ - $ 5,000.00 $ -

Otros Costos y Gastos $ 4,609.44 $ 4,609.44 $ 4,609.44 $ 4,069.42

La empresa necesita tener un saldo inicial de $25,000.00 y un saldo mínimo de $12,000.00 al inicio de cada trimestre y al final necesita un saldo mínimo de $12,000.00

En caso de que las operaciones normales no cubran los saldos de efectivo necesarios se recurrirá al financiamiento externo, que será negociado al final de cada trimestre y se cancelará según posibilidades.

Las compras se realizan el 5% al crédito a 30 días plazo y el 95% al contado.

Utilizando la información anterior se solicita:

1) Presupuesto de Ventas

2) Presupuesto de Producción

3) Presupuesto de Consumo de Materia Prima

4) Presupuesto de Compra de Materia Prima

5) Presupuesto de Mano de Obra Directa

6) Presupuesto de Carga Fabril

7) Presupuesto de Costos Unitarios

8) Presupuesto de Inventario Final de Productos Terminados

9) Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima

10) Presupuesto de Costo de Productos Vendidos

11) Presupuesto de Flujo de Caja

12) Estado de Resultados Presupuestado

13) Estado de Situación Financiera Presupuestado

14) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado.

SOLUCIÓN DEL EJERCICIO:

INDUSTRIAS EL ROBLE S.A. DE C.V.

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2014

Unidades

Mesas 300 Unidades

Camas 1.60 mt. Junco 180 Unidades

Sillas 1800 Unidades

Valores ($)

Mesas $150.00 $45,000.00

Camas 1.60 mt. Junco $250.00 $45,000.00

Sillas $50.00 $90,000.00

VENTA NETA $180,000.00

IVA DF $23,400.00

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