Tecicas De Un Auditor

TÉCNICAS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Instrumentación: Concluida la parte preparatoria se procede a la instrumentación de la auditoría etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen más viables.

Recopilación de información: En esta tarea debe enfocarse al reglamento de todo tipo de hallazgo y evidencias que hacen posible su examen objetivo.

Técnicas de recolección:

Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna. o una combinación, de las siguientes técnicas:

• Investigación documental Observación directa

Consiste en la localización selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoría. Las fuentes documentales básicas a las que se puede acudir son:

1. Normativa: Acta constitutiva, Ley que ordena la creación de la organización, Reglamento interno, Reglamentación específica, Decretos y acuerdos; Normas (nacionales e internacionales), Oficios circulares Tratados y convenios.

2. Administrativa Organigramas: Manuales administrativos, Sistemas de información, Sistemas de normalización y certificación, Cuadros de distribución del trabajo, Estadísticas de trabajo.

3. Mercado: Productos y servicios, Áreas Población Ingresos, Factores limitantes, Comportamiento de la demanda Situación actual, Características.

4. Ubicación geográfica: Localización, Ubicación espacial interna, Características del terreno, Distancias y costo de transporte.

5. Estudios financieros: Recursos financieros para inversión, Análisis y proyecciones financieras, Programas de financiamiento, Evaluación financiera.

6. Situación económica: Sistema económico, Naturaleza y ritmo del desarrollo de la economía, Aspectos sociales, Variables demográficas, Relaciones con el exterior.

7. Observación directa: Es el acercamiento y revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización y sirve para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional temperante. Es recomendable que el auditor responsable presida la obser¬vación directa y comente y discuta su percepción con su equipo de Trabajo; de esta manera se asegurará de que exista un consenso en torno a las condiciones de funcionamiento del área y podrá definir los criterios a los que deberá sujetarse en todo momento la auditoría.

• Acceso a redes de información Entrevista

El acceso a redes, permiten detectar información operativa o norma¬tiva de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo, entre otras, vía Intranet, Internet o Extranet, además de mantener una situación interactiva con el entorno.

Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener información. Este medio es posible¬mente el más empleado, y uno de los que puede brindar información más completa y precisa, puesto que el entrevistador, al tener contacto con el entrevistado, además de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir comentarios.

Para que una entrevista se desarrolle positivamente, es conve­niente observar estos aspectos:

1. Tener claro el objetivo. Para lo cual se recomienda preparar previamente una guía de entrevista sobre la información que se desea obtener, para que al término de la misma se pueda comprobar si se han cubierto las necesidades predeterminadas.

2. Establecer anticipadamente la distribución del trabajo. Desarro­llar un esquema de trabajo, asignando responsabilidades y determinando las áreas o unidades a auditar.

3. Concertar previamente la cita. Verificar que el entrevistado esté

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