Tecnica Contable 1

CARRERA : CONTABILIDAD

CICLO : III

SEMESTRE : 2013 - I

NOMBRES : CHAVEZ FUENTES SUSAN

CURSO : TECNICA CONTABLE I

TEMAS : LIBRO CAJA, LIBRO BANCOS,

LIBRO DIARIO.

DOCENTE : MARIA ESTHER ORE GARCIA

COORDINADORA : MARIA ESTHER ORE GARCIA

FECHA DE ENTREGA : 12/05/13

AYACUCHO_PERU

DEDICATORIA

Quiero ver estas líneas para mis padres seres queridos quienes me inculcaron la honestidad, verdad, respeto y amor por las personas.

Mostrar una personalidad coherente, a pesar de las adversidades que a uno se le presenta en la vida. Con el presente estudio que estoy realizando alcanzo una meta más de mi anhelo personal con sacrificio y perseverancia que ha de ser orgullo familiar y personal.

AGRADECIMIENTO

Mi profundo agradecimiento a la primera casa de estudios superiores, Instituto

Superior Tecnológico Privado SABIONACIONAL ANTUNEZ DE MAYOLO - TELESUP de Ayacucho, por ser un centro de formación profesional y muy especialmente a todos y cada uno de los docentes de la carrera profesional de contabilidad, quienes durante el periodo de mis estudios superiores que estoy realizando están invocando en mis enseñanzas, sabiendo compartir sus conocimientos y sus experiencias, gracias a lo cual mi formación profesional será enriquecido día a día.

Así mismo van mis agradecimientos a mis familias quienes hacen todo lo posible

La realización de mis estudios y para realizar este trabajo monográfico tan importante para mi formación profesionalmente, y también por su colaboración al docente de la carrera profesional de contabilidad especialmente a la coordinadora.

Al personal que labora en el Instituto Superior Tecnológico Privado TELESUP

Ayacucho a quienes agradezco su valiosa colaboración.

INDICE PÁGINA

01.- Portada…………………………………………………………………………..……….01

02.-Dedicatoria………………………………………………………………………………..02

03.-Agradecimiento………………………………………………………………….............03

04.-Introduccion…………………………………………………………………....………....05

05.-Recomendación…………………………………………………………….….…….......06

05.-Concepto y acontecimientos de LIBRO CAJA………………………….…………….07

06.-Libro Bancos……….……………………..…………………..………….…………..…..18

07.-Libro Diario…..……………………………………………………………..….….29

08.-Conclusion…..……………………………………………………….……………37

09.-Bibliografia………………………………………………………………………...38

INTRODUCCION

Mi trabajo está orientado a lo que toda persona deba conocer en especial aquellos emprendedores que iniciaron en el mundo empresarial .Como sabemos la empresa realizará una serie de actividades, de forma repetitiva, que conducirán a que se tiene que registrar todos los hechos contables que afectan a su patrimonio. Para ello daremos a conocer que es un libro contable y sus funciones. Las actividades que realiza un libro contable son:

El ciclo contable comienza con la confección del inventario inicial, que no es sino un informe que contiene una relación detallada de todos los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, el primer día del ejercicio económico o el día del inicio de su actividad. En la práctica, se toman los mismos datos que contiene el balance final del ejercicio anterior. A continuación, y tomando los datos del inventario inicial, se efectuará el asiento de apertura, anotando en él debe los saldos de las cuentas de activo y en el haber los saldos de las de pasivo y neto. Este asiento se registrará en los libros Diario y Mayor, que quedan así dispuestos para la contabilización de las operaciones del día a día de la empresa. A lo largo del ejercicio económico se irán registrando, día a día, en los libros Diario y Mayor, todas las operaciones relativas a la actividad de la empresa. El curso estudian estas operaciones. Periódicamente (mensual o trimestralmente) se deberá elaborar un informe denominado balance de comprobación. Este balance no es sino una lista de TODAS las cuentas contables de la empresa, con su código, denominación, sumas y saldos. La finalidad de este informe es doble:

Obtener información del patrimonio de la empresa con una cierta periodicidad. Detectar posibles errores contables para su corrección. Tras registrar la última operación del año, relativa a la actividad de la empresa, el contable debe contabilizar las llamadas operaciones de regularización. Estas operaciones, que se registran el último día del ejercicio económico, están detalladas en el siguiente trabajo y pretenden un doble objetivo: Que la contabilidad refleje la imagen fiel del patrimonio (situación financiera) de la empresa. Que la contabilidad refleje el resultado (situación económica) del ejercicio económico y las causas que lo han originado. Una vez registrados los asientos de regularización en los libros Diario y Mayor, sólo tendrán saldo las cuentas patrimoniales (grupos 1 a 5). Pues bien, se procederá a saldarlas mediante un asiento contable, denominado de cierre, que finalizará los libros Diario y Mayor. En este asiento se reflejará el inventario final de la empresa. Tras su contabilización, no podrá registrarse ya ninguna otra operación en el ejercicio económico. Por último, se elaborarán unos informes que resumen la contabilidad del ejercicio. Estos informes, llamados cuentas anuales.

RECOMENDACION

El alumno través de cada una de las etapas que configuran el presente

Proyecto de inversión, motivo de este trabajo es para tener más conocimiento de estos temas más importantes del curso de Técnica Contable I, y que confluyen en el Capítulo.

Evaluación Financiera, se permite presentar, los trabajos bien analizados y bien resumidos y estudiados para el éxito del mismo.

EL LIBRO CAJA

¿Qué es el Libro Caja?

 Es un libro principal y obligatorio.

 Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

Validez Legal.-

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce también con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia.-

Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

Partes de un Libro Caja:

Consta de dos partes como: Parte Izquierda DEBE Parte Derecha Se le considera HABER.

¿Qué se anota en él Debe?

Se anota todos los ingresos para la Empresa:

 Los cobros realizados en efectivo.

 Los cheques girados a favor de la empresa.

 Notas de Abono de los proveedores y/o Bancos.

 Donaciones obtenidas.

¿Qué se anota en el Haber?

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:

 Pagos en efectivo de comprobantes de pago

 Cheques girados a favor de otras empresas

 Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja?

Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

CLASES DE LIBRO CAJA:

Existen dos clases:

 Caja Americana.

 Caja Italiana.



• Caja Italiana

Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que la magnitud

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