TECNICA CONTABLE I (ELEMENTO 1,2,3)

ELEMENTO 1 ELEMENTO 2 ELEMENTO 3

10. Efectivo y equivalentes de efectivo 20.Mercaderias 30.Inversiones mobiliarias

11.Inversiones financieras 21.Productos terminados 31.Inversiones inmobiliarias

12.Cuentas por cobrar comerciales a terceros 22.Subproductos,desechos y desperdicios 32.Activos adquiridos en arrendamiento financiero

13.Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 23.Productos en proceso 33.Inmueble, maquinaria y equipo

14.Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 24.Materias primas 34.Intangibles

15. 25.Materiales auxiliares, suministros y repuestos 35.Activos biológicos

16.Cuentas por cobrar diversas a terceros 26.Envases y embalajes 36.Desvalorizacion de activo inmovilizado

17.Cuentas por cobrar diversas relacionadas 27.Activos no corrientes mantenidos para la venta 37.Activo diferido

18.Servicios y otros contratos por anticipado 28.Existencias por recibir 38.Otros activos

19.Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 29.Desvalorizacion de existencias 39.Depreciacion, amortización y agotamiento acumulados

CUENTAS DEL ACTIVO

DINAMICA DE LAS CUENTAS

10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) Cobro de facturas y/o letras a clientes. a) 12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros (121), (123).

b) Ventas de valores. Activos fijos e intangibles no provisionados e ingresos varios. b) 75 Otros ingresos de gestión (751), (754), (756), (757).

c) Cobro de adelantos concedidos y cancelación de acciones suscritas. c) 14 Cuentas por cobrar al Personal, a los accionistas (socios, Directores y gerentes. (141), (142), (143), (144), (148).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) Pago de bienes y cancelación de facturas. a) 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros (421), (423).

b) Amortización de obligaciones a corto y largo plazo. b) 46 Cuentas por pagar diversas-Terceros (469).

c) Por donaciones concedidas en efectivo. c) 65 Otros gastos de gestión (659).

11. INVERSIONES FINANCIERAS

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) El costo de adquisición de las inversiones. a) 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo (101), (104).

b) Los dividendos en acciones. b) 77 Ingresos Financieros (773).

c) La diferencia de cambio si se incrementa el tipo de cambio. c) 77 Ingresos Financieros (776).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) El costo de las inversiones vendidas o redimidas. a) 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo (101), (104).

b) La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio. b) 67 Gastos Financieros (676).

c) La reducción de valor por la aplicación del valor razonable. c) 67 Gastos Financieros (677).

12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) El monto total incluido el IGV de las facturas por la venta de bienes y/o servicios propios del giro del negocio. a) 70 Ventas

40 Tributos y aportes al Sist. Pensiones y de ESSALUD (4011).

b) La letras giradas en cajas de facturas (123) b) 12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros.

c) La devolución de dinero recibido anticipadamente (122). c) 10 E.E.E (101), (104).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) Cobro parcial o total de la deuda del cliente. a) 10 E.E.E. (101), (104).

b) Caja de facturas x letra (121). b) 10 E.E.E. (101), (104).

c) Anticipos recibidos del cliente a cuentas de ventas futuras. c) 10 E.E.E. (101), (104).

13. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) Monto total incluido el IGV de las fact. X la venta de bienes y/o servic. Propios del negocio. a) 70 Ventas

40 Tributos, contraprest. Y aportes al SP y ESSALUD por pagar (4011)

b) Las letras giradas en canje de facturas (133). b) Cuentas x cobrar comerciales. Relacionadas (131)

c) La devolución de dinero recibido anticipadamente (132) c) 10 E.E.E. (101), (104).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) Cobro parcial o total de la deuda del cliente. a) 10 E.E.E. (101), (104).

b) Canje de facturas x letras (131). b) 13.1 Cuenta x cobrar comerciales relacionadas.

c) Anticipos recibidos de los clientes a cuentas de ventas futuras. c) 10 E.E.E. (101), (104).

14. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ALOS ACCIONISTAS

(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) Presamos otorgados accionistas, directores y personal. a) 10 E.E.E. (101), (104).

b) El monto de la suscripción de acciones pendientes de cancelación. b) 52 Capital adicional (522).

c) Por los intereses que se debe cobrar por los préstamos concedidos. c) 77 Ingresos Financieros (7723).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) Amortizaciones y cancelaciones recibidas x los aportes del capital recibido en efectivo. a) 10 E.E.E. (101), (104).

b) La diferencia de cambio se disminuye el tipo de cambio. b) 67 Gastos Financieros (676).

16. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A TERCEROS

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) Prestamos no comerciales otorgados a terceros. a) 10 E.E.E. (101), (104).

b) Reclamos a terceros. b) 75 Otros ingresos de gestión (7551),(759)

77 Ingresos financieros (772).

c) Los intereses, regalías y dividendos x cobrar. c) 77 Ingresos financieros (772), (773).

75 Otros ingresos de gestión (753).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) Cobranzas efectuadas ya sea total o parcial. a) 10 E.E.E. (101), (104).

b) La eliminación (castigo) de las Ctas. X cobrar diversas de las Ctas. Incobrables (169). b) 19 Estimación de Ctas. De cobranzas dudosa (194).

17. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) Prestamos no comerciales otorgados a terceros. a) 10 E.E.E. (101), (104).

49 Pasivo diferido (493).

b) Reclamos a terceros. b) 75 Otros ingresos de gestión (7551), (759).

77 Ingresos financieros (772).

c) Los intereses, las regalías y dividendos x cobrar. c) 77 Ingresos Financieros (772), (773).

75 Otros ingresos de gestión (753).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) Cobranzas efectuadas ya sea total o parcial. a) 10 E.E.E. (101), (104).

b) La eliminación (castigo) de las Ctas. X cobrar diversas de las Ctas. Incobrables (179). b) 19 Estimación de Ctas. De cobranzas dudosa (194).

c) La diferencia de cambio si el tipo de cambio disminuye. c) 67 Gastos financieros (676).

18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) Los intereses descontados x anticipado en operaciones de financiamiento recibidos. a) 45 Obligaciones Financieras (451), (454).

44 Ctas. X Pagar a los accionistas, directores y gerentes (441), (442), (443).

b) Los montos x servic. Contratados asociados a beneficios. b) 10 E.E.E. (101), (104).

c) Incremento en la medición a valor razonable de las primas pagadas. c) 77 Ingresos financieros (771).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) Devengamiento de intereses. a) 67 Gastos financieros (673).

b) Consumo de los serv. Contratados. b) 63 Gastos x serv. X terceros (634), (635).

c) Liquidación de las opciones contratadas. c) 60 Compras (609).

19. ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) Reversión de las provisiones. a) 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones (6841).

b) Recuperación total o parcial por los derechos de cobro de ejercicios anteriores. b) 75 Otros ingresos de gestión (7551).

c) La eliminación (castigo) de las Ctas. Cuya incobrabilidad se confirma. c) 12 Ctas. X cobrar comerciales-terceros (121).

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) El deterioro estimado según evaluación de la empresa. a) 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones.

b) La diferencia de cambio xa igualar la estimación de cobranzas dudosas a la Cta. X cobrar relacionada. b) 75 Gastos Financieros (676).

20. MERCADERIAS

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) El costo de las mercaderías adquiridas x la empresa al contado o al crédito. a) 61 Variación de existencias (611).

b) El costo de las mercaderías devueltas x los clientes. b) 69 Costos de ventas (691).

c) La reclasificación x perdidas x desvalorización reconocidas previamente (201). c) 29 Desvalorización de existencias (291)

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) El costo de las mercaderías vendidas al contado o al crédito. a) 69 Costo de ventas (691).

b) El costo de mercaderías devueltas a proveedores. b) 61 Variación de Existencias (611).

c) Por La eliminación (castigo) de la mercadería desvalorizada (201). c) 29 Desvalorización de existencias (291).

21. PRODUCTOS TERMINADOS

SE CARGA POR: CON ABONO A:

a) el costo de manufacturas de los productos para la venta a) 71 variación de producción almacenada (711)

b) el costo de los productos devueltos por los clientes b) 69 costo de ventas (692)

c) el costo de las existencias de servicios terminados c) 71 variación de producción almacenada( 711)

SE ABONA POR: CON CARGO A:

a) costo de los productos

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