Tipos De Auditoria

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CONCEPTO

Es el examen objetivo, sistemático, independiente, profesional y selectivo de evidencias de las operaciones financieras y/o administrativas efectuado con posterioridad a la gestión y al manejo de los recursos públicos con el objeto de determinar la razonabilidad financiera y presupuestal, así como evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas; analizar y verificar la adquisición, internamiento, protección y empleo de los recursos físicos y financieros en entidades sujetas al sistema nacional de control.

Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.

En conclusión la auditoria verifica con posterioridad operaciones financieras, administrativas y evalúa en términos de razonabilidad en base a criterio de legalidad, efectividad, eficiencia y economía.

OBJETIVOS GENERALES:

• Promover mejoras o reformas constructivas.

• Determinar que se estén llevando a cabo los programas legalmente autorizados.

• Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados de manera eficiente.

• Rentas e ingresos correctamente determinados.

• Uso eficiente y económico de los recursos.

• Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros niveles de gobierno sobre todo hallazgo significativo.

PRINCIPALES OBJETIVOS:

• Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

• Determinar la razonabilidad de la información financiera.

• Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes y programas aprobados en la entidad examinada.

• Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión pública.

• Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada.

• Cumplimiento deberes y atribuciones.

• Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera de conformidad con los principios generalmente aceptados.

• Determinar el cumplimiento de las de las disposiciones legales y reglamentarias referidas a la gestión y uso de los recursos públicos.

• Precisar si la entidad adquiere y protege sus recursos en forma económica y eficiente.

• Obtener evidencia suficiente comprobatoria y competente.

• Identificar las causas de ineficiencia en la gestión.

CARACTERÍSTICAS:

• Es objetiva e independiente.-Porque es concreta y persigue objetivos definidos y es independiente porque se realiza con una actitud mental independiente, libre de cualquier situación que pudiera señalarse como incompatible con su integridad y objetividad.

• Es sistemática y profesional.- sistemática por cuando responde a un proceso debidamente planeado y sistematizado; y profesional porque quienes la realizan son profesionales idóneos sujetos a códigos de ética y normas profesionales.

• Cumplimiento de disposiciones legales y objetivos de programas.

• Incluye evaluaciones, estudios, revisiones, diagnósticos e investigaciones .

• Las aseveraciones se toman como eje central del examen.

• Considera como tarea básica la evaluación global del riesgo.

• Evalúa operaciones, comparando con normas de rendimiento, de calidad u otras normas, como políticas, planes, objetivos, metas, disposiciones legales, principios generalmente aceptados y el sentido común.

• concluye con la emisión de informe escrito.-En cuyo contenido se presentan los resultados del examen realizado incluyendo las observaciones, conclusiones y recomendaciones.

• Las recomendaciones están orientadas a mejorar la eficiencia operativa de la entidad.

ALCANCE:

Implica la selección de aquellas áreas, sistemas administrativos o asuntos que serán revisados y la profundidad que tendrán los exámenes o pruebas a realizar en la etapa de la ejecución.

Obedece a factores de materialidad, riesgo, costo y tiempo previsto de la auditoria, así como la trascendencia de los resultados.

AREAS Y/O SISTEMAS:

• Abastecimiento.

• Contabilidad.

• Administración, racionalización.

• Personal.

• Gestión financiera.

• Rentas.

• Pre inversión e inversión.

• Endeudamiento interno.

• Asesoría legal.

CLASES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental, se clasifica por:

A. Por su objetivo.

B. Por el sujeto que la realiza.

C. Por su alcance.

A.POR SU OBJETIVO.

1. Auditoría financiera.

2. Auditoria de gestión, operativa o administrativa.

3. Examen especial

4. Auditoria de cumplimiento.

5. Auditoria de desempeño.

A.1 AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera, a su vez, comprende a la auditoría de los estados financieros y la auditoría de asuntos financieros en particular.

La auditoría de estados financieros tiene por objetivo determinar si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados

La auditoría de asuntos financieros en particular se aplica a programas, actividades, funciones o segmentos, con el propósito de determinar si éstos se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente

OBJETIVOS

• Determinar si los ingresos y egresos han sido contabilizados.

• Si los programas han sido llevados a cabo en forma transparente, efectiva, eficiente y económica.

• Grado de contabilidad de los estados financieros.

• Si las operaciones financieras y administrativas se efectuaron de conformidad con disposiciones legales vigentes.

• Si las áreas funcionales vienen funcionando con efectividad y economía.

• Determinar el grado de confiabilidad de los controles internos.

• Revelar desviaciones y /o anormalidades.

• Fortalecer el sistema de control interno de la entidad.

• Promover mejoras y reformas constructivas.

• Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos.

• Determinar responsabilidades.

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y las Normas Internacionales de Auditoría que rigen a la profesión contable en el país son aplicables a todos los aspectos de la auditoría financiera.

A.2 AUDITORIA DE GESTION

Su objetivo es evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos, así como el desempeño de los servidores y funcionarios del Estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la legislación presupuestal o por la entidad que haya aprobado el programa o la inversión correspondiente.

La auditoría de gestión puede tener, entre otros, los siguientes propósitos:

• Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera económica y eficiente.

• Establecer las causas de ineficiencias o prácticas antieconómicas.

• Evaluar si los objetivos de un programa son apropiados, suficientes o pertinentes y el grado en que produce los resultados deseados.

Generalmente, al término de una auditoría de gestión el auditor no expresa una opinión sobre el nivel integral de dicha gestión o el desempeño de los funcionarios. Por tanto, estas normas no prevén que se exija al auditor una opinión de esa naturaleza. Sin embargo, el auditor deberá presentar en su informe, hallazgos y conclusiones respecto a la magnitud y calidad de la gestión o desempeño, así como en relación con los procesos, métodos y controles internos específicos, cuya eficiencia o eficacia considere susceptible de mejorarse. Si estima que existen posibilidades de mejoría, el auditor deberá recomendar las medidas correctivas apropiadas.

A.3 EXAMEN ESPECIAL

Tiene por objeto específico verificar el cumplimiento de funciones, legislación y normatividad gubernamental, de los procesos licitarios y de contratos de la gestión gubernamental, e, investigar denuncias de diversa índole que compromete a funcionarios involucrados en la gestión de entidades gubernamentales. El fin fundamental de esta auditoría gubernamental, es lo reglamentario, verifica que los servidores y funcionarios públicos cumplan las normas que le son aplicables; así como, determina la ejecución de la delegación de las responsabilidades sectoriales de conformidad con el marco jurídico nacional.

OBJETIVOS:

 Emitir opinión sobre la razonabilidad del estado de ingresos y egresos.

 Cumplimiento de la ejecución del presupuesto en relación a la normativa legal.

 Evaluar la estructura del control interno financiero y de gestión.

 Determinar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos.

 Cumplimiento de la normativa legal en relación a donaciones recibidas.

 Cumplimiento de operaciones de endeudamiento público.

 Cumplimiento de contratos para la adquisición de bienes y7o

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