Tipos De Auditoria

1.- Definición de Auditoria Básica.

Es el examen profesional realizado por el Contador Público, con el objetivo independiente, de las operaciones financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecución y cuyo producto final es un informe que contiene una opinión sobre la información financiera y/o administrativa auditada, así como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economía, eficiencia y eficacia de la gestión empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Objetivos de la Auditoria Básica.

 Evaluar el control de la actividad administrativa y sus resultados.

 Examinar las operaciones contables y financieras y la aplicación de las correspondientes disposiciones legales, dictaminado sobre la racionabilidad de los resultados expuestos en los estados financieros, así como evaluar cualesquiera otros elementos que, de conjunto, permiten evaluar la eficiencia, economía y eficacia en la utilización de los recursos.

 Prevenir el uso indebido de recursos de todo tipo y propender a su correcta protección.

 Fortalecer la disciplina administrativa y económico-financiera de las entidades mediante la evaluación e información de los resultados a quien corresponda.

 Coadyuvar al mantenimiento de la honestidad en la gestión administrativa y a la preservación de la integridad de los trabajadores.

 A escala internacional, es propósito de los auditores, actuar como agentes del cambio y, por tanto, es su responsabilidad estar a la vanguardia del cambio.

 Las prácticas de auditorías, posibilitaran obtener información sobre la eficacia y eficiencia del Sistema de Control Interno, proporcionando recomendaciones para su fortalecimiento si correspondiera.

 De las experiencias que a diario se van acumulando, resulta un tanto sorprendente las faltas graves, que en materia de auditoría y control interno padecen las empresas e instituciones, tales como:

 La falta de cumplimiento de las normas básicas y fundamentales en materia de control interno.

Clases de Auditoria.

Existen diferentes clases de Auditoria y son:

 Auditoria de Cumplimiento

 Auditoria de Gestión y de Resultados

 Auditoría Financiera

 Control Interno

 Auditoria Externa

 Auditoria Interna

 Auditoría Integral

 Revisoría Fiscal:

 Auditoría Financiera y Auditoria de Gestión

 Auditoria de Cumplimiento y Auditoria de Control Interno

 Auditoria de Sistemas

 Auditoría Ambiental

 Auditoria Médica

Importancia de La Auditoria Básica.

La implantación de la Auditoría es muy importante en una organización, ya que al examinar la información que contienen los Estados Financieros se puede determinar si los recursos que la empresa posee y debe son verdaderos. Además ésta evalúa el grado deficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes, programas y proyectos de la gerencia. Las Auditorías en los negocios son fundamentales al establecer la razonabilidad y seguridad que se manifiestan en los datos económicos, financieros de la información que el Auditor proporciona.

2.- Definición de Auditoria Financiera.

Auditoría Financiera es aquella que tiene por objetivo determinar si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con principios de Contabilidad generalmente aceptados.

Importancia de la Auditoria Financiera.

La importancia de una auditoría financiera radica en ser un elemento de la administración que ayuda en la obtención y proporcionamiento de información contable y financiera y su complementaria operacional y administrativa, base para conocer la marcha y evolución de la organización como punto de referencia para guiar su desempeño en el largo plazo.

Pasos para realizar una auditoría financiera.

Para la realización del proceso de auditoría financiera, el auditor hace uso de las evidencias, estas son los materiales recopilados que sirven para formarse una opinión sobre determinado aspecto examinado. El conjunto de evidencias seleccionadas (hallazgos materializados) por el auditor conforman los papeles de trabajo. Las evidencias deben ser suficientes y de calidad para poder conocer la realidad y de esta forma tener un alto valor probatorio. Para recopilar las evidencias, el auditor debe hacer uso de diferentes técnicas las cuales se componen por: Indagación, inspección, cuestionarios de control, confirmación, flujo gramas, pruebas, análisis de saldos y transacciones.

Finalmente se debe realizar una planeación de la auditoría financiera, esta se compone por el conocimiento detallado del proceso a auditar, definir sus puntos de riesgo, determinar los controles existentes, calificar el nivel de riesgo, presentar recomendaciones y determinar el alcance de las pruebas a realizar. De esta forma se concluye el proceso con el informe de auditoría, en este se informa el componente auditado, el objetivo logrado, el alcance empleado, la metodología utilizada, los resultados obtenidos y las conclusiones.

Objetivo de realizar una auditoría financiera.

Los objetivos de una auditoría financiera se centran en la existencia (realidad de activos, obligaciones y derechos), valuación (valor de los elementos), clasificación (adecuado registro de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos) y causación (registrar las transacciones en el período en que ocurrieron). Su alcance abarca las transacciones de la empresa, su marco legal, contable y tributario, documentos fuentes de los cuales se alimenta la información, documentos soportes, informes y registros contables.

3.- Definición Auditoria Operativa.

La auditoría operativa se ocupa de los controles en todas las áreas, a fin de determinar si los mismos son adecuados y efectivos, para el logro de aquellos objetivos fijados por la dirección.

Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemático de la totalidad o parte de las operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa, inversión o contrato en particular, sus unidades integrantes u operacionales específicas.

Su propósito es determinar los grados de efectividad, economía y eficiencia alcanzados por la organización y formular recomendaciones para mejorar las operaciones evaluadas. Relacionada básicamente con los objetivos de eficacia, eficiencia y economía.

Naturaleza de la auditoria operativa.

La auditoría operativa es opcional, por ello es la necesidad de hacer una auditoria teniendo en cuenta los siguientes factores:

Por competencia; para que una empresa pueda ser competitiva en el ámbito comercial debe hacerse una auditoria más específica para que pueda ubicar o detectar sus habilidades y amenazas y así estas poderlas superar mediante la información del auditor indicando recomendaciones y así hacer que esta empresa tenga muchas oportunidades y sea competente frente a las otras empresas y tenga una fortaleza para satisfacer sus necesidades individuales.

Por alta dirección empresarial; teniendo la alta dirección de la empresa la necesidad de determina áreas de mayor sensibilidad y contribuir a una mayor eficiencia de las operaciones, cuyo fin es de asegurar el cumplimiento eficiente, efectivo y económico de los objetivos empresariales.

La auditoría operativa es en particular aplicable a programas gubernamentales en los cuales no es posible evaluar la eficacia de los programas en términos de utilidades; tienen que evaluarse midiendo elementos tales como el número de familias reubicadas, el número de individuos rehabilitados y la medida del mejoramiento de la condiciones ambientales. Además de los de los auditores internos y gubernamentales, los despachos contables efectúan auditorías operacionales para clientes a través de sus departamentos de servicios de consultoría.

Importancia de la auditoria operativa.

La auditoría operativa es importante porque es el instrumento de control posterior sobre la administración en general. Tiene un significado más importante para el sector público ya que normalmente el sector privado tiene un instrumento automático que determina su eficiencia y efectividad. Este instrumento es la medición de la Utilidad Neta, los ingresos y Gastos de la empresa están íntimamente relacionados, si la empresa produce efectividad es eficiente, de lo contrario se tomarán medidas correctivas.

En el sector público los intereses de una entidad normalmente vienen del sector público y no son producidos en relación con sus gastos de operación. Por este motivo la auditoria operativa es importante en el gobierno, y hay creciente interés en su aplicación por los del organismo superior de control. La auditoría operativa con la finalidad de prestar un servicio de carácter gerencial, ya no contentándose de obtener una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la eficiencia del control interno, tuvo la necesidad de conocerlas deficiencias e irregularidades existentes que atentaban contra la eficiencia, economía y efectividad. La importancia de la auditoria operativa deja el olvido la imagen del auditor que solo se concentraba en la revisión de cuentas y a determinar los responsables de desfalcos, fraudes, malversaciones de fondos y otras irregularidades se convierte en un elemento pensante, creativo y con gran imaginación y sentido común para

...