Auditoria

Alcance de esta NIA 230

1. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad del auditor de preparar la documentación de la auditoría para una auditoría de estados financieros. El apéndice da una lista de otras NIA que contienen requisitos y lineamientos específicos para la documentación de la auditoría. Los requisitos específicos de documentación de otras NIA no limitan la aplicación de esta NIA. Las leyes o regulaciones puede establecer requisitos adicionales de documentación.

Naturaleza y propósito de la documentación de auditoría

2. La documentación de la auditoría que cumple con los requisitos de esta NIA y los requisitos específicos de documentación de otras NIA relevantes proveen:

a) Evidencia sobre las bases que el auditor utilizó para emitir una conclusión sobre el logro de los objetivos generales del auditor;1 y

b) Evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las NIA y los requisitos aplicables a aspectos legales y de regulación.

3. La documentación de la auditoría sirve para un sin número de fines adicionales, incluyendo los siguientes:

• Ayudar al equipo del trabajo a planear y desempeñar la auditoría.

• Ayudar a los miembros del equipo del trabajo, responsables de la supervisión, a dirigir y supervisar el trabajo de auditoría, y a descargar sus responsabilidades de revisión de acuerdo con la NIA 220.2

• Facilitar al equipo del trabajo la rendición de cuentas sobre su trabajo.

• Tener un registro de los asuntos importantes para futuras auditorías.

1 NIA 200, Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, párrafo 11.

2 NIA 220, Control de calidad para una auditoría de estados financieros, párrafos 15-17. NIA 230 180DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA

• Facilitar la conducción de revisiones e inspecciones de control de calidad de acuerdo con la NICC 1,3 o requisitos nacionales que sean cuando menos igual de exigentes.

• Facilitar la conducción de inspecciones externas de acuerdo con los requisitos legales, regulatorios u otros que sean aplicables.

Objetivo

5. El objetivo del auditor es preparar la documentación que proporcione:

a) Un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor; y

b) Evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las NIA y con los requisitos legales y regulatorios que sean aplicables.

Definiciones

6. Para fines de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que se les atribuyen en seguida:

a) Documentación de la auditoría. El registro de los procedimientos de auditoría realizados, la evidencia relevante obtenida de la auditoría, y las conclusiones que el auditor alcanzó

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